2026년 1월 1일부터 개인 소득세법(개정)은 사업 가구의 면세 소득 기준을 연간 5억 동으로 공식적으로 인상합니다. 그러나 이러한 인센티브와 함께 세무 관리법 및 시행령에 따른 전자 데이터를 기반으로 한 새로운 세무 관리 메커니즘으로 인해 많은 사업 가구가 수치 변동이 비정상적일 때 매출 대조 위험에 직면하게 됩니다.
5억 동 세금 면제 정책이 소규모 사업체에 큰 변화를 가져다줍니다.
2025년 12월 10일 국회에서 통과된 개인 소득세법(개정)은 연간 매출액이 5억 동에 달하는 사업 가구 및 개인 사업자가 부가가치세 및 개인 소득세를 전액 면제받을 것이라고 규정합니다. 이전에 적용된 1억 동 수준과 비교하면 이것은 수백만 개의 소규모 사업 가구의 준수 부담을 줄이기 위한 강력한 조정 수준입니다.
새로운 정책은 특히 가족 규모의 사업 그룹(소규모 서비스, 식당, 잡화점, 수리, 미용)과 비용 및 시장 변동에 어려움을 겪는 자본 그룹에 유리합니다. 그러나 세금 면제를 받으려면 수익은 전자 송장 및 현금 흐름 통제 규정에 따라 실제적으로 정확하게 기록되어야 합니다.
비정상적인 수익은 세금 위험 분석에 취약합니다.
세금 면제 혜택과 함께 2026년부터 세금 관리 메커니즘은 세금 관리법 제38/2019/QH14호 및 지침 법령에 따라 강화됩니다. 법률은 세무 당국이 다음과 같이 허용합니다.
- 전자 데이터를 통한 위험 분석 (17조, 18항),
- 세금 의무 관련 은행 거래 대조(제27조),
- 전자 송장, 결제 플랫폼 및 전자 상거래 플랫폼에서 데이터를 수집합니다.
실제 발생에 따라 매출이 결정되는 상황에서 매출이 4억 5천만~5억 5천만 동 수준으로 변동하거나 계절에 따라 급격히 증가 또는 감소하는 가구 그룹은 대조 대상에 쉽게 속합니다. 온라인 판매, 개인 계좌 거래 또는 여러 결제 채널 사용도 대조 시 데이터 편차 위험을 야기합니다.
2026년부터 법령 117/2025/ND-CP에 따라 전자상거래 플랫폼은 세금을 공제하고 거래 데이터를 제공해야 합니다. 이로 인해 온라인 사업 가구의 매출이 자동으로 기록되어 데이터가 비정상적으로 변동할 경우 위험 분석을 피하기 어렵습니다.
5억 동을 초과하는 것은 전체 매출에 대한 세금 계산을 의미하지 않습니다.
일반적인 오해는 "5억 동만 초과하면 전체 매출액에 대한 세금을 납부해야 한다"는 것입니다. 개인 소득세법(개정) 제10조는 다음과 같이 단언합니다.
- 첫 번째 5억 동은 여전히 세금이 면제됩니다.
- 기준치를 초과하는 매출 부분만 세금으로 계산해야 합니다.
이 메커니즘은 중소 규모의 가구 사업자에게 공정성을 보장하고 "혜택 손실 기준 초과"에 대한 우려를 제한합니다. 그러나 정확하게 적용하려면 매출 데이터가 전자 세금 계산서(법령 123/2020/ND-CP에 따름), 은행 현금 흐름(법령 126/2020/ND-CP에 따름) 및 판매 증빙 서류와 일치해야 합니다. 눈에 띄는 차이가 있는 경우 세무 기관은 세무 관리법 제50조에 따라 매출을 확정할 권한이 있습니다.
데이터 투명성은 2026년 세금 메커니즘의 전제 조건입니다.
새로운 세금 메커니즘은 상호 연결된 전자 데이터 플랫폼에서 운영되므로 매출 기록 및 관리가 필수 요구 사항이 됩니다. 매출 검토 또는 추적을 피하기 위해 사업자는 다음을 보장해야 합니다.
- 판매 자금 흐름은 잘못된 기록을 피하기 위해 개인 거래와 분리됩니다.
- 송장은 상품 및 서비스 제공 시점에 정확하게 작성되며, 날짜가 겹치거나 연기되지 않도록 합니다.
- 운송장, 전자 송장, 결제 영수증과 같은 서류는 모두 보관해야 합니다.
- 월별 매출은 특히 5억 동에 근접할 때 면밀히 모니터링해야 합니다.
데이터 표준화는 가구 사업자가 세금 면제 혜택을 누릴 수 있도록 도울 뿐만 아니라 2026년에 해명, 조정 또는 위험 분석 대상에 포함될 위험을 피할 수 있습니다.
5억 동의 면세 수준은 소규모 가구 사업 부문을 강력하게 지원하는 정책이지만, 정책의 실제 효과는 매출 기록의 정확성과 투명성에 달려 있습니다. 전자 세금 관리가 점점 더 완벽해지는 상황에서 데이터에 대한 신중함과 일관성은 가구 사업자가 비용을 절감하고 불필요한 위험을 피하는 데 도움이 될 것입니다.
