고정 세금 메커니즘이 점차 축소됨에 따라 개인 사업자 가구는 실제 매출과 거래 데이터를 기반으로 한 세금 관리 단계에 접어들었습니다. 2025년 세무 관리법은 이전의 상대적 결정 방법 대신 세금 계산서, 신고서 및 현금 흐름 간의 투명성 및 통일성에 중점을 둡니다. 이와 함께 세금 및 세금 계산서 분야의 행정 위반 처벌 규정도 행위 및 위반 수에 따라 계층화하는 방향으로 재설계되었습니다.
중요한 변화는 벌금 수준이 더 이상 "획일적"이 아니라 구체적인 오류와 반복 정도에 직접적으로 연결된다는 것입니다. 이로 인해 많은 사업체가 특히 할당세 폐지 후 전환 초기 단계에서 더 큰 준수 압력을 분명히 느끼게 되었습니다.
사업 가구가 무거운 벌금을 부과받는 일반적인 오류
2025년 세무 관리법에 따르면 납세자는 상품 판매, 서비스 제공 시 완전하고 정확한 시점에 세금 계산서를 작성하고 발생한 매출을 진실하게 신고할 의무가 있습니다. 이를 바탕으로 법령 125/2020/ND-CP는 법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완되었으며, 각 위반 행위에 대한 처벌 수준을 자세히 규정합니다.
거래 발생 시 송장을 발행하지 않는 것이 가장 흔한 오류입니다. 이전에는 소규모 거래의 경우 이러한 오류가 거의 눈에 띄지 않았습니다. 그러나 매출액을 전자 송장 데이터 및 현금 흐름과 대조해 보면 거래 가치가 크지 않더라도 송장 누락은 여전히 위반으로 간주됩니다. 현행 규정에 따르면 벌금은 발행되지 않은 송장 수에 따라 결정됩니다.
- 송장 1개 미발급: 100만~200만 동 벌금
- 02개에서 10개 미만의 송장을 발행하지 않은 경우: 2백만~1천만 동의 벌금
- 10개에서 20개 미만의 송장을 발행하지 않은 경우: 1천만~3천만 동의 벌금 부과
- 20개 이상의 송장을 작성하지 않은 경우: 벌금 3천만~8천만 동
또 다른 흔한 오류는 특히 소매, 음식, 온라인 사업 분야에서 잘못된 시점에 송장을 발행하는 것입니다. 하루 종일 거래를 수집하거나 서비스를 완료한 후 송장을 발행하는 습관은 더 이상 새로운 관리 요구 사항에 적합하지 않습니다. 이러한 행위에 대해 벌금 수준도 계층화됩니다.
- 잘못된 시점에 송장 1개 발행: 벌금 50만~150만 동
- 여러 영수증을 잘못 발행한 경우: 벌금이 점차 증가하며, 위반 건수와 성격에 따라 500만 동에서 수천만 동까지 늘어날 수 있습니다.
또한 사업 가구는 요청 시 전자 세금 계산서를 보관하지 않거나, 제공할 수 없거나, 잘못된 정보를 신고하거나, 신고된 매출액과 실제 매출액 간의 큰 장기간 차이를 발생시킨 경우 처벌을 받을 수 있습니다.
송장 불일치 자금 흐름: 벌금 수준 결정 근거
2025년 세무 관리법은 관리 기관이 은행, 결제 중개 기관의 정보를 수집하고 사용하여 세무 관리를 지원할 수 있도록 허용합니다. 그러나 계좌를 통한 현금 흐름은 자동으로 과세 대상 수익으로 간주되지 않고 대조 및 확인의 근거가 됩니다.
현금 흐름이 거래가 발생했지만 송장이 없거나 해당 송장이 없는 경우 관리 기관은 송장 위반 행위를 확인할 근거가 있습니다. 차액으로 인해 납부해야 할 세금이 부족한 경우 사업자 가구는 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다.
- 부족한 세금 부분 추징
- 과소 신고된 세금의 20% 벌금
- 연체 일수에 따라 연체료를 더합니다.
주목할 만한 점은 법률이 단일 오류, 첫 번째 오류와 반복적인 위반, 체계적인 위반을 명확하게 구별한다는 것입니다. 기술적 오류, 불가항력적인 요소가 입증된 경우 처벌 수준이 감경될 수 있습니다.
큰 위험을 피하기 위해 주도적으로 준수
데이터 기반 세무 관리 환경에서 벌금을 피하는 것은 거래를 "회피"하는 것이 아니라 사업 활동의 표준화에 있습니다. 발생하는 모든 거래에 대해 적절한 시기에 완전한 송장을 작성하는 것이 핵심 요구 사항입니다. 사업자 등록 명의에 맞는 은행 계좌를 사용하고 개인 자금 흐름과 사업 흐름을 분리하면 데이터가 투명하고 대조하기 쉬워집니다.
또한 가구 사업자는 정기적으로 매출을 추적하고 대조하는 습관을 형성하고 오류를 적시에 발견하여 조기에 조정해야 합니다. 이는 처벌 위험을 줄이는 데 도움이 될 뿐만 아니라 가구 사업자가 고정세 이후 단계에서 안정적으로 운영할 수 있는 기반을 마련합니다.
2025년 세무 관리법은 다음과 같은 방향을 명확히 보여줍니다. 벌금 수준은 임의로 인상되는 것이 아니라 데이터 및 위반 행위와 밀접하게 관련되어 있습니다. 규정을 올바르게 이해하고, 구체적인 벌금 수준을 명확히 파악하고, 적극적으로 준수하면 사업자 가구는 새로운 관리 환경에 진입할 때 불필요한 위험을 피할 수 있습니다.
