위임받은 조직 및 개인의 책임을 명확히 하십시오.
정부는 세금 및 송장 분야의 행정 위반 처벌에 관한 법령 125/2020/ND-CP의 일부 조항을 수정 및 보완하는 법령 310/2025/ND-CP를 방금 발표했습니다. 법령은 2026년 1월 16일부터 효력이 발생합니다.
새로운 법령의 주목할 만한 점은 법적 공백을 메우고 세무 관리 질서를 강화하기 위해 처벌 대상을 확대하고 명확히 하는 것입니다.
새로운 규정에 따르면 납세자가 세금 의무를 수행하도록 위임한 조직 및 개인은 세법 및 세무 관리에 따라 위임받은 사람이 대신 수행할 책임이 있는 경우 세금 및 송장에 대한 행정 위반 행위가 있는 경우 직접 처벌을 받게 됩니다.
이 규정은 다음 원칙을 계속해서 확인합니다. 세금 의무를 이행하는 사람은 법적 책임을 져야 하며, 납세자와 위임받은 당사자 간의 책임을 전가하는 상황을 피해야 합니다.
대신 등록, 신고 및 세금 납부 대상 추가
법령 310/2025/ND-CP는 또한 납세자를 대신하여 세금을 등록, 신고 및 납부하는 조직 및 개인의 책임을 더욱 명확히 합니다. 이러한 주체가 규정에 따라 행정 위반 행위를 저지른 경우 법령 125(개정 및 보충됨)에 따라 세금 관련 행정 위반 처벌을 받습니다.
이 규정은 특히 기업 및 개인을 대신하여 세금 의무를 이행하도록 위임된 회계 서비스 제공업체, 세무 대리점, 중개 기관과 관련이 있습니다.
법령 310/2025/ND-CP의 또 다른 중요한 추가 사항은 다국적 기업에 속한 합병 단위에 세계 최저 세율을 적용하는 것을 처음으로 세금 행정 위반 처벌 범위에 포함시킨다는 것입니다.
글로벌 세원 침식 방지 규정에 따르면 신고 책임을 지는 합병 단위는 세금 등록, 세금 신고 서류 제출 및 추가 법인 소득세 납부를 의무로 합니다. 동시에 합병 단위는 그룹으로부터 국회 결의안 107/2023/QH15의 적용 대상인 신고 책임을 지는 단위 및 합병 단위 목록에 통지를 보내는 책임을 받습니다. 세금 및 송장에 대한 행정 위반 행위가 있는 경우 규정에 따라 처벌됩니다.
이 추가는 베트남의 글로벌 최소세 시행 과정에서 발생하는 위반 행위를 처리하기 위한 충분한 법적 근거를 마련하여 국제 관행과의 통일성을 보장합니다.
새로운 규정은 또한 법적 책임 대상을 확대하는 추세가 있을 때 법적 위험을 제한하고 억제력을 높이는 것을 목표로 하며, 직접 납세자뿐만 아니라 대신 세금 의무를 이행하는 주체와 다국적 기업에 합병된 단위에도 포함됩니다.
관련 기업, 조직 및 개인은 위반 및 처벌 발생을 방지하기 위해 세금 신고 및 납부 책임 분담을 신중하게 검토하고 법률 규정을 완전히 준수해야 합니다.
법령 310/2025/ND-CP 제1조 13항 (2026년 1월 16일부터 효력 발생) 세금 및 송장 관련 행정 위반 처벌을 규정하는 법령 125/2020/ND-CP 제19조를 수정하여 다음과 같이 규정합니다.
“제19조. 관련 조직 및 개인에 대한 세금 행정 위반 처벌
1. 법률 규정 또는 세무 기관의 요청에 따라 세금 의무 확인, 납세자의 계좌와 관련된 정보 및 문서를 규정된 기한보다 5일 이상 초과하여 제공하는 행위에 대해 200만 동에서 600만 동의 벌금을 부과합니다.
2. 다음 행위 중 하나에 대해 600만 동에서 1천만 동의 벌금형:
a) 자신이 보유한 납세자의 자산, 권리, 의무와 관련된 정보, 법률 규정 또는 세무 기관의 요청에 따른 납세자의 세금 의무 결정과 관련된 정보, 문서를 부정확하게 제공합니다.
b) 법률 규정 또는 세무 기관의 요청에 따라 신용 기관, 국고, 외국 은행 지점의 납세자의 계좌와 관련된 정보를 부정확하게 제공합니다.
c) 법률 규정 또는 세무 기관의 요청에 따라 자신이 보유한 납세자의 급여, 임금 또는 소득과 관련된 정보를 정확하게 제공하지 않습니다.
