거주 개인의 경우
2025년 개인 소득세법 제7조는 사업 소득에 대한 개인 소득세 계산 기준을 다음과 같이 규정합니다.
- 연간 매출액이 5억 동 이하인 생산 및 사업 활동을 하는 거주 개인은 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다. 정부는 국회 상임위원회에 각 기간의 사회 경제적 상황에 맞게 개인 소득세를 납부할 필요가 없는 매출액 수준을 조정하도록 제출합니다.
- 연간 매출액이 5억 동 이상인 거주 개인의 사업 소득에 대한 개인 소득세는 과세 소득(x)에 세율을 곱하여 결정됩니다.
개인 소득세 = 과세 소득 x 세율
그중:
(i) 과세 소득 = 판매된 상품 및 서비스의 매출 - 과세 기간 동안 생산 및 사업 활동과 관련된 비용
(ii) 연간 매출액이 5억 동에서 30억 동 사이인 개인 사업자: 세율 15%;
(iii) 연간 매출액이 30억 동에서 500억 동 사이인 개인 사업자: 세율 17%;
(iv) 연간 매출액이 500억 동 이상인 개인 사업자: 세율 20%.
부동산 임대료 수입에는 이 조항에 규정된 세금 계산 방법이 적용되지 않습니다.
- 연간 매출액이 5억 동에서 30억 동인 개인 사업자는 (i) 및 (ii) 지점의 규정에 따라 세금을 납부하거나 과세 매출액에 (x)를 곱한 세율에 따라 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다. 과세 매출액 및 세율은 다음과 같이 결정됩니다.
+ 과세 대상 매출액은 매출액이 5억 동을 초과하는 부분으로 결정됩니다.
+ 상품 유통, 공급: 세율 0.5%;
+ 원자재 아웃소싱 서비스, 건설: 2% 세율. 특히 자산 임대, 보험 대리점, 복권 대리점, 다단계 판매 대리점 활동: 5% 세율;
+ 상품과 관련된 생산, 운송, 서비스, 자재 입찰이 있는 건설: 세율 1.5%;
+ 엔터테인먼트, 비디오 게임, 디지털 영화, 디지털 사진, 디지털 음악, 디지털 광고에 대한 디지털 정보 콘텐츠 제품 및 서비스 제공 활동: 세율 5%;
+ 기타 사업 활동: 세율 1%.
- 개인이 부동산을 임대하는 경우 숙박 사업 활동을 제외하고 개인 소득세를 납부하는 것은 5억 동(x)을 초과하는 매출액에 5%의 세율을 곱하여 결정됩니다.
비거주 개인의 경우
- 비거주 개인의 사업 소득에 대한 개인 소득세는 세율에 따라 사업 활동 소득(x)으로 결정됩니다.
개인 소득세 = 사업 활동으로 인한 수익 x 세율
그중:
- 매출액은 개인이 누리는 모든 판매 대금, 가공 대금, 서비스 제공 대금(보조금 포함), 추가 수수료, 추가 수수료이며, 이미 돈을 받았는지 아직 돈을 받지 못했는지 여부에 관계없이, 상품 및 서비스 구매자가 반환되지 않은 거주하지 않는 개인을 대신하여 지불한 비용을 포함합니다.
계약 합의에 개인 소득세가 포함되지 않는 경우 과세 수익은 사업 활동 장소에 관계없이 베트남에서 상품 및 서비스를 제공하는 것에서 비거주 개인이 어떤 형태로든 받는 총액으로 환산해야 합니다.
- 세율:
+ 상품 유통, 공급: 1%;
+ 원자재 아웃소싱 서비스, 건설: 5%;
+ 상품과 관련된 생산, 운송, 서비스, 자재 입찰이 있는 건설: 2%;
+ 엔터테인먼트, 비디오 게임, 디지털 영화, 디지털 사진, 디지털 음악, 광고에 대한 디지털 정보 콘텐츠 제품 및 서비스 제공 활동: 5%;
+ 기타 사업 활동: 2%.
