하노이에서 상업 분야에서 활동하는 중소기업으로 연간 매출액이 약 100억 동인 N.V.H 씨는 새로운 규정을 조사한 결과 2025년 법인세법이 매출액에 따른 우대 세율을 추가했으며, 그 중 15%와 17%가 중소기업에 적용된다는 것을 알게 되었다고 말했습니다.
H 씨는 "연간 약 100억 동의 매출액으로 우리 기업이 17% 세율을 적용할 것인지, 아니면 여전히 일반 세율 20%를 부담해야 하는지 불분명합니다. 또한 세율을 결정하는 기준이 되는 매출액은 어느 연도의 매출액인지, 구체적인 계산 방법은 무엇인지 궁금합니다."라고 의아해했습니다.
위의 경우에 대해 재무부 세무국은 다음과 같이 답변합니다.
2025년 법인세법 제10조는 다음과 같이 세율을 규정합니다.
법인세율은 20%이며, 이 조 제2항, 제3항 및 제4항에 규정된 경우와 이 법 제13조에 규정된 세율 우대 대상을 제외합니다.
15% 세율은 총 연간 매출액이 30억 동을 초과하지 않는 기업에 적용됩니다.
17% 세율은 총 연간 매출액이 30억 동 이상에서 500억 동을 초과하지 않는 기업에 적용됩니다.
이 조 제2항, 제3항에 규정된 15% 및 17% 세율 적용 대상 기업을 결정하는 기준이 되는 매출액은 직전 법인 소득세 계산 기간의 총 매출액입니다. 적용 기준이 되는 총 매출액 결정은 정부 규정에 따라 수행됩니다.
일부 다른 경우에 대한 법인세율은 다음과 같이 규정됩니다.
석유 및 가스 탐사, 탐사 및 채굴 활동의 경우 25%에서 50%까지입니다. 채굴 위치, 조건 및 광산 매장량에 따라 총리는 각 석유 및 가스 계약에 적합한 구체적인 세율을 결정합니다.
희귀 자원 탐사 및 채굴 활동(법률 규정에 따른 백금, 금, 은, 주석, 원스텐, 안티몬, 보석, 희토 및 기타 희귀 자원 포함)의 경우 50%입니다. 경제 사회적 조건이 특히 어려운 지역에 할당된 면적의 70% 이상을 가진 광산의 경우 세율은 40%입니다.
이에 따라 17% 세율은 연간 총 매출액이 30억 동 이상에서 500억 동을 초과하지 않는 기업에 적용됩니다.
17% 세율을 적용받는 기업을 결정하는 기준이 되는 매출액은 2025년 법인세법 제10조 4항에 규정된 직전 법인세 계산 기간의 총 매출액입니다.
