국회에서 통과시킨 결의안 198/2025/QH15에 따르면 정액세 적용에 관한 규정은 2026년 1월 1일부터 효력이 상실됩니다. 이는 전국 수백만 가구에 대한 세금 관리 정책에 큰 변화입니다.
세금 납부 면제 매출액 기준점 상향
소규모 가구 사업에 가장 중요하고 유익한 변화는 세금 납부 면제 매출액을 높이는 것입니다.
현행법(통지 40/2021/TT-BTC에 따름): 양력 연도에 1억 동 이하의 매출을 올린 사업 가구는 부가가치세 및 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.
2026년 1월 1일부터 (2025년 공문 4613/CT-CS에 따름): 이 매출 임계값은 2억 동 이하로 인상됩니다. 이 수준 미만의 매출을 올리는 가구 사업자는 부가가치세 대상이 아니며 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.
세무 관리를 위한 3개 그룹의 가구 사업 분류
정액세 방식을 대체하기 위해 재무부는 (2025년 결정 3389/QD-BTC에 첨부된) 다양한 관리 및 세금 계산 방법을 적용하기 위해 가구 사업을 3개 그룹으로 나누는 계획을 발표했습니다.
그룹 1: 연간 매출액이 2억 동 미만인 가구 사업.
그룹 2: 연간 2억 동에서 30억 동 미만의 매출을 올리는 가구 사업.
그룹 3: 연간 30억 동 이상의 매출을 올리는 가구 사업.
2026년부터 개인 소득세 가구 부가가치세 및 신고 의무 계산 방법
이 3개 그룹의 세금 의무 송장 회계 장부는 뚜렷하게 다를 것입니다. 간부는 아래 표에 요약되어 있습니다.
전자상거래(EC) 사업에 관한 일반 규정
전자상거래 플랫폼에서 활동하는 가구 사업(3개 그룹 모두)의 경우 다음과 같이 규정합니다.
거래소에 결제 기능이 있는 경우: 전자상거래 거래소는 가구 사업자에 대한 부가가치세 개인 소득세(매출액의 % 비율에 따름)를 원천 징수하고 대신 신고하고 납부할 책임이 있습니다.
거래소에 결제 기능이 없는 경우: 사업 가구는 발생 시마다 월별 또는 분기별로 세금을 자진 신고하고 납부해야 합니다.
참고: 가구 사업자가 사업자 등록증 대신 세금을 납부했지만 연말 총 매출액이 2억 동 미만으로 확인되면 가구 사업자는 초과 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다.
국가 기관의 지원
가계 사업자 전환을 용이하게 하기 위해 국가 기관은 다음과 같은 일반적인 지원(3개 그룹 모두에 적용)을 제공할 것입니다.
간단한 회계 소프트웨어 무료 제공.
전자 세금 계산서 사용 지원.
법률 자문.
관련 인센티브를 누리기 위해 가구 사업자(특히 그룹 3)가 기업 모델로 전환하도록 장려합니다.
현재 세무 당국은 여전히 https://dichvucong.gdt.gov.vn 및 https://thuedientu.gdt.gov.vn의 두 시스템 모두에 대한 로그인을 병행하여 유지하여 세무 당국이 납세자에게 새로운 인터페이스로 로그인하여 사용할 수 있도록 안내하는 홍보 시간을 갖도록 합니다.
이는 이 기간 이후 전자 세금 시스템(thuedientu.gdt.gov.vn)이 작동을 멈추고 세무 기관의 행정 절차 해결 정보 시스템 1개만 유지하도록 연결이 끊어진다는 것을 의미합니다.
