2025년 말, 노동 신문은 "탈세 수법 폭로, 세수 손실을 피하기 위해 조속히 허점을 막아야 한다"라는 연재 기사를 게재했습니다. 이 연재 기사는 베트남에서 활동하는 FDI 기업의 절반 이상이 손실을 신고하는 등 기업의 손실 보고 비율이 높고 수년간 지속되는 현실을 반영합니다. 일부 기업의 데이터 및 재무 데이터를 분석한 결과, 연재 기사는 장기간의 손실에도 불구하고 규모를 확대하고, 매출은 증가했지만 이익은 "얇고", 제휴 거래 비용 및 재무 비용이 급증하는 등 비정상적인 징후를 지적했습니다.
이 연재 기사는 현상을 반영하는 데 그치지 않고 정책의 "공백", 비교 데이터의 제한, 연계 거래 분석 능력 및 부처 간 협력 메커니즘을 심층적으로 지적하여 세수 누락 방지 솔루션을 마련합니다.
게시 후 기사는 전문가, 관리 기관 및 기업 커뮤니티에서 광범위한 관심을 받았습니다. 많은 분석 내용이 정책 포럼과 이전 가격 방지, 연계 거래 관리에 대한 회의에서 다시 논의되었습니다.
노동 신문은 또한 재무부, 지방 세무 관리 기관으로부터 기업에 대한 현행 세무 관리 메커니즘을 법적 틀뿐만 아니라 실행 능력 및 감독 도구 측면에서도 되돌아보기 위한 피드백을 받았습니다.
이전 가격 방지 법적 프레임워크 업그레이드
노동 신문과의 인터뷰에서 재무부는 FDI 기업 블록의 2025년 예산 수입이 323조 4,600억 동에 달해 2025년 총 예산 수입의 12.1%를 차지하며, 긍정적인 추세와 긍정적인 성장을 보이고 있으며, 국가 예산 수입에 중요한 기여를 하고 있다고 밝혔습니다. FDI 기업은 경제 발전을 촉진하는 외국인 직접 투자 자본 동원 채널 역할을 할 뿐만 아니라 많은 주요 지역의 예산 수입 구조에서 상당한 위치를 차지하고 있습니다.
투자 인센티브 및 외국인 투자 유치 정책에 관해서는 현행 투자법에 따라 인센티브 정책은 경제 부문 간, 국내 기업과 외국인 투자 기업 간에 차별 없이 공통적으로 적용됩니다.
그러나 현재 FDI 부문이 세금 의무를 제대로 준수하도록 보장하는 데에는 여전히 많은 과제가 있습니다. 재무부에 따르면 이전 가격 책정 활동은 개발도상국뿐만 아니라 선진국에게도 과제입니다. 최근 몇 년 동안 많은 국가들이 이익 이전 및 과세 기준 침식 방지 프로젝트(BEPS) 프레임워크 내에서 권장 사항에 따라 이전 가격 관리 효율성을 높이고 탈세를 방지하기 위한 법제화 솔루션을 시행했습니다. 베트남에서는 법령 132/2020/ND-CP(법령 20/2025/ND-CP에서 수정 및 보완)가 법률 시스템의 동시성을 보장하는 법적 기반이며, 연계 거래 기업 관리 작업의 기존 문제를 극복하는 데 기여합니다.
연계 거래가 있는 기업에 대한 세금 관리 정책이 점점 더 완벽해지고 있지만, 재무부는 기업 소득세를 피하기 위해 그룹의 거래 조정 행위가 점점 더 정교하고 복잡해지고 있으며, 이는 세금 관리 작업에 큰 과제를 제기한다고 인정합니다.
실행 측면에서 여전히 몇 가지 제한 사항이 있습니다. 양도 가격 관리 및 검사 업무를 수행하는 세무 공무원 팀은 수량과 심층 분석 기술 모두 부족합니다. 반면 기업, 특히 FDI 기업은 전문적인 재무, 회계, 법률 팀을 갖추고 국내외 컨설팅 기관의 지원을 받는 경우가 많아 관리 기관과 납세자 간의 역량 차이가 상당합니다.
국가 간 세금 정책의 차이, 특히 법인세 세율 차이는 이전 가격 책정 및 탈세 행위를 초래하는 근본적인 원인입니다. 또한 이전 가격 책정 분야의 세무 조사 및 검사에 대한 규정은 시간적 제약이 있으며, 연계 거래 기업에 대한 조사의 복잡성과 규모에 실제로 적합하지 않습니다.
정보 및 데이터 제한 또한 연계 거래에 대한 세금 관리의 큰 장벽입니다. 국경 간 거래 및 해외 모회사의 재무 데이터에 대한 신뢰할 수 있는 정보 소스의 부족은 위험 분석 및 이전 가격 책정 행위 통제의 효율성을 저하시킵니다.
재무부에 따르면 코카콜라 베트남 사건과 지난 기간 동안 처리된 일부 사건은 다국적 기업에 대한 세금 관리의 어려움을 보여주는 대표적인 사례이며, 정책을 개선하고 관리 효율성을 높이는 데 많은 교훈을 제공합니다.
재무부는 앞으로 연계 거래에 대한 세금 관리에 관한 법적 프레임워크를 계속 개선할 것이라고 결정했습니다. 이전 가격 위험이 높은 기업에 대한 위험 관리 및 주제별 검사를 강화합니다. 과세 가격 결정 방법(APA)에 대한 사전 합의 메커니즘을 강화합니다. 세무 기관의 전문 역량을 강화하고 국제 협력 및 정보 교환을 강화합니다.
재무부의 일관된 관점은 "이전 가격 책정에 단호히 맞서 싸우고, 세원 잠식에 맞서 싸우고, 투명하고 안정적이며 공정한 투자 환경을 보장하고, 기업이 베트남에서 법률을 준수하고 지속 가능한 발전을 할 수 있는 조건을 조성하는 것"입니다.
지역 경험
응우옌 띠엔 쯔엉 하이퐁시 세무서장에 따르면 2025년에는 시내에 총 등록 자본 507억 9천만 달러로 1,768개의 유효한 외국인 투자 프로젝트가 있습니다. FDI 기업 부문의 생산 및 사업 활동은 많은 긍정적인 변화를 가져왔으며 하이퐁뿐만 아니라 전국 경제 및 사회 성장에 중요한 기여를 했습니다.
하이퐁시 세무서장은 "그러나 달성된 결과 외에도 수년 연속 손실을 신고하는 FDI 기업이 여전히 적지 않으며, 심지어 설립 이후 생산 및 사업 규모를 확장했음에도 불구하고 법인 소득세 의무가 발생한 적이 없는 기업도 있습니다. 이는 세금에 대한 큰 위험이며, 기업은 이전 가격 책정 도구를 사용하여 가짜 손실 - 실제 이익 상황을 만들어 국가 예산 손실을 초래합니다."라고 평가했습니다.
해결책에 대해 하이퐁시 세무국 지도부는 이전 가격 방지 작업에서 많은 해결책을 적극적으로 시행했다고 밝혔습니다. 중점은 연계 거래가 있는 기업에 대한 관리 전문 주제를 구축하고 시행하는 것이며, 여기에는 지역 내 연계 거래가 있는 기업에 대한 세무 관리를 강화하기 위한 계획을 발표하는 것이 포함됩니다. 시행은 세무 관리 효율성을 높이고 예산 손실을 제한하기 위해 체계적이고, 중점적이고, 핵심적으로 수행됩니다.
이와 병행하여 시 세무서는 연계 거래 기업에 대한 세무 조사 및 검사 업무를 수행하는 인적 자원의 질을 향상시키는 데 집중합니다. 동시에 납세자가 세금 관리 규정, 특히 연계 거래 가격 결정과 관련된 규정을 올바르게 시행하도록 지원하고 안내하는 업무를 강화합니다.
실제 시행에서 하이퐁시 세무서는 세수 손실을 방지하기 위한 세 가지 경험을 도출했습니다.
첫째, 명확한 계획 및 주제 프로그램을 수립하고, 목표, 내용, 대상, 실행 시간 및 각 부서의 책임을 구체적으로 결정합니다. 위험 평가, 대상 선택에서 감사, 검사 및 결과 평가에 이르기까지 통일된 관리 프로세스를 보장합니다.
둘째, 연계 거래 관리에 대한 심층적인 간부 팀을 구축하고, 경험이 풍부한 간부와 젊은 간부를 결합한 전담 그룹을 구성하여 전문 능력을 지속 가능한 방식으로 향상시키는 데 중점을 둡니다.
셋째, 기업이 세금 규정을 올바르게 시행하도록 지원하고 안내하는 것을 강화합니다. 동시에 데이터베이스에 대한 투자를 계속하고, 정보 기술을 적용하고, 산업 데이터 및 비교 데이터를 활용하여 이전 가격 분야의 위험 관리 효율성을 높입니다.
법률 준수 요구 사항과 함께 투자 유치
Vo Tri Thanh 박사(사진) - 중앙 경제 관리 연구소 전 부소장, 브랜드 및 경쟁 전략 연구소 소장에 따르면 FDI 기업의 절반 이상이 손실을 보고하는 것은 포괄적으로 인식해야 합니다.
이는 주목할 만한 역설을 보여줍니다. 대부분의 기업이 손실을 보고함에도 불구하고 베트남은 여전히 매력적인 투자처이며, FDI 기업은 철수하지 않고 규모를 확장하고 자본을 늘리고 장기 투자를 약속합니다. 이는 베트남의 투자 환경 개선 노력을 반영할 뿐만 아니라 지역 경제의 매력과 경쟁력을 보여줍니다.
이러한 현상은 외국인 투자자들이 여전히 다른 많은 국가에 비해 베트남의 사업 환경, 안정성 및 시장 전망을 높이 평가하고 있음을 보여줍니다. 그러나 반대로 장기적인 손실 보고 상황은 FDI 기업 부문의 대응, 관리 및 감독 방식의 여러 문제와 관련이 있다는 점도 인식해야 합니다.
주요 과제 중 하나는 이전 가격 책정 위험입니다. 베트남은 다국적 기업의 이익 이전 행위를 제한하기 위해 글로벌 최소 세제 메커니즘에 참여하는 것을 포함하여 이 문제를 통제하기 위한 중요한 조치를 취했습니다. 이와 함께 베트남은 매력을 유지하고 세수 손실 방지 요구 사항과 양질의 FDI 유치 목표 간의 조화를 보장하기 위해 투자 지원 펀드를 설립했습니다.
보찌탄 박사는 글로벌 자본 유치 경쟁이 점점 더 치열해지는 상황에서 베트남은 세금에 대한 기술적 조치뿐만 아니라 투자 환경을 지속적으로 개선하고, 국제 표준 및 체결된 약속에 따라 제도를 완성하고 운영해야 한다고 말했습니다. 이를 위해서는 신중하고 유연하며 일관된 접근 방식이 필요합니다.
또한 FDI 부문에 대한 완전하고 투명한 데이터 시스템을 구축하고 보다 균형 잡힌 커뮤니케이션 방법을 가져야 합니다. 커뮤니케이션은 경제에 대한 이 부문의 기여와 파급 역할을 반영할 뿐만 아니라 사업 행위, 특히 이전 가격 책정 및 탈세 징후에서 부적절한 점을 지적해야 합니다.
보찌탄 박사는 최근 처벌받은 몇 가지 대표적인 사례를 언급하면서 엄격하고 투명하며 법률 규정에 맞고 국제 표준에 부합하는 처리가 필요하다고 평가했습니다. 이는 베트남이 항상 투자자에게 조건을 조성하지만 동시에 기업이 "정직한 투자자"가 되어 법률을 준수하고 운영하는 경제에 상응하는 기여를 할 책임이 있다는 분명한 메시지를 보여줍니다.
이전 가격 방지를 위한 데이터베이스 구축
이전 가격 통제 및 제한 솔루션에 대해 국립경제대학교 은행-금융 연구소 부소장인 Phan Huu Nghi 부교수 겸 박사는 7가지 핵심 솔루션 그룹을 기반으로 포괄적인 접근 방식을 취해야 한다고 말했습니다.
첫째, 독립 거래 원칙을 일관된 기반으로 적용합니다. 판흐우응이 부교수 겸 박사에 따르면 이전 가격 통제의 핵심 솔루션은 독립 거래 원칙에 기반해야 합니다. 즉, 두 기업이 연계 관계가 없을 때 그들의 매매 가격은 시장 가격으로 간주됩니다. 이를 바탕으로 연계 관계가 있는 당사자 간의 거래가 발생하면 관리 기관은 합리적인 가격 수준을 결정하기 위해 독립 거래와 비교합니다.
둘째, 시장 데이터가 있을 때 가격 비교 방법을 적용합니다. 비교 가능한 독립 거래가 존재할 때 세무 당국은 가격 비교 방법을 사용합니다. 동일한 유형의 상품을 기업이 제휴 파트너에게 독립 파트너에게 판매하는 가격보다 훨씬 낮은 가격으로 판매하는 경우 해당 가격 차이는 조정됩니다. 그러나 이 방법은 비교 데이터가 완전할 때만 효과적입니다.
셋째, 직접 비교 가격이 없는 경우 재판매 가격 방법을 적용합니다. 기업이 중간 단위에 상품을 판매한 다음 이 단위가 시장에 계속 판매할 때 관리 기관은 최종 판매 가격에서 상업 단계의 합리적인 이윤율을 빼서 초기 합리적인 구매 가격 수준을 결정할 수 있습니다.
넷째, 최소 가격을 결정하기 위해 비용 가산 방법을 사용합니다. 위의 두 가지 방법을 적용할 수 없는 경우 세무 당국은 직접 비용, 간접 비용 및 관리 비용을 포함한 제품 형성 비용 전체를 검토한 다음 합리적인 이윤 수준을 더합니다. 기업이 이 수준보다 낮은 판매 가격을 신고하면 부적절한 것으로 간주됩니다. 그러나 이 방법은 상세한 회계 데이터와 기업의 비용 구조에 대한 심층 분석이 필요합니다.
다섯째, 이익 분배 방법과 이윤율 비교를 적용합니다. 가치 사슬이 복잡하고 위의 방법이 실현 불가능한 경우 관리 기관은 생산에서 소비에 이르기까지 가치 창출 사슬 전체를 분석하여 각 단계에 해당하는 이윤을 배분합니다. 동시에 기업의 이윤율을 동일 산업의 유사한 기업과 비교하여 합리적인 이윤 수준을 결정합니다. 이는 빅데이터와 높은 분석 능력을 요구하는 방법입니다.
여섯째, 실질적인 연계 관계 식별을 강화합니다. 판흐우응이 부교수 겸 박사에 따르면, 연계 관계는 자본 소유 비율뿐만 아니라 통제권, 차입-대출 관계, 보증, 독점 공급 또는 기타 계약 제약으로도 나타납니다. 따라서 관리 기관은 법적 형태뿐만 아니라 거래의 본질을 살펴 연계 관계와 규제 범위를 정확하게 결정해야 합니다.
일곱째, 처리 사고방식에서 예방 및 조기 경고로 전환합니다. 마지막 방향성 있는 해결책은 "사건 발생 시 처리" 접근 방식에서 "조기 예방"으로 전환하는 것입니다. 이에 따라 데이터베이스 구축, 위험 지표 모니터링, 전형적인 이전 가격 모델 식별은 관리 기관이 위험을 조기에 감지하고 장기적인 감사에 대한 의존도를 줄이며 분쟁을 제한하는 데 도움이 될 것입니다. 이것은 또한 국제 관행 및 현대 세무 관리 추세에 부합하는 접근 방식입니다.
베트남은 충분히 강력한 투자 인센티브 시스템이 필요합니다.
예산 규율 보장과 병행하여 투자 인센티브 시스템을 개혁하는 해결책에 대해 외국인 투자청의 견해에 따르면 단기적으로는 국제 경험을 참고하고 베트남의 현실에 부합하는 글로벌 최소세 적용에 대한 구체적이고 상세한 로드맵을 구축하여 세금 및 세금 인센티브 정책에 관한 법률 시스템을 검토하고 완성하는 데 집중해야 합니다.
또한 베트남 투자 환경의 경쟁력과 매력을 보장하는 투자 지원 기금의 설립, 관리 및 사용에 관한 법령을 조속히 발표하여 기존 투자자와 신규 전략적 투자자를 유지하고 안심시킬 수 있도록 해야 합니다. 동시에 첨단 기술, 신기술, 첨단 기술, 청정 기술, 현대적인 관리, 높은 부가가치, 파급 효과, 글로벌 생산 및 공급망 연결을 갖춘 프로젝트에 대한 선택적 투자를 유치해야 합니다.
베트남의 과세 권한을 보호하고, 다른 국가로의 세금 흐름을 막고, 국가 예산 수입을 보충하고, 인프라 투자 자본을 창출하고, 외국인 투자자에게 더 매력적인 환경을 조성하기 위해 표준을 충족하는 최소 국내 추가세에 대한 규정을 긴급히 검토, 수정, 보완하여 관할 당국에 제출하여 발표합니다.
동시에 베트남이 잠재력 있고 안전하며 매력적인 투자 목적지이며, 지역 및 세계 국가에 비해 탁월하고 경쟁력 있는 투자 인센티브 정책 시스템을 갖추고 있다는 홍보 활동을 강화합니다.
장기적으로 외국인 투자청은 분산형이 아닌 선택적이고 안정적이며 투명한 방향으로 인센티브 시스템을 완성해야 한다고 생각합니다. 초점은 국제 표준에 따른 세금 정책 개혁이며, 보조금, 세금 환급, 첨단 기술, 혁신 및 파급 효과가 있는 프로젝트에 대한 투자 지원과 같은 비용 기반 지원 형태를 결합합니다. 동시에 인센티브 정책을 대규모 확장 대신 실질적인 효율성과 관련된 핵심 분야에 집중하는 방향으로 조정해야 합니다. 또한 인프라 개선, 안정적인 에너지원 확보, 고품질 노동 지원 메커니즘 완성 및 절차 및 신용에 대한 유리한 조건 조성도 투자 환경의 매력과 지속 가능성을 높이는 중요한 기둥으로 확인되었습니다.
