2026년부터 많은 새로운 세금 및 회계 규정이 사업 가구, 개인 사업자에게 공식적으로 적용됩니다. 그중 연간 매출액이 5억 동 미만인 가구 그룹은 세금을 납부하지 않아도 여전히 몇 가지 중요한 의무를 준수해야 합니다. 주관적으로 규정을 제대로 이행하지 않으면 사업 가구는 여전히 행정 처벌을 받을 수 있습니다.
5억 동 미만의 매출액은 세금을 납부할 필요가 없습니다.
2025년 12월 10일, 국회는 4장 30개 조항으로 구성된 개인 소득세법(개정)을 통과시켰습니다. 주목할 만한 새로운 점은 과세 대상이 아닌 매출액 기준을 연간 5억 동으로 인상하고, 매출액 대비 비율에 따라 세금 계산 전에 이 매출액을 공제하는 것을 허용하는 것입니다.
이와 함께 부가가치세(VAT) 면제 매출액도 연간 5억 동으로 해당 수준으로 조정되었습니다.
따라서 2026년부터 연간 매출액이 5억 동 미만인 사업 가구 및 개인 사업자는 부가가치세 및 개인 소득세(TNCN)를 납부할 필요가 없습니다. 그러나 "세금 납부 불가"는 "회계 및 신고 의무 이행 불가"를 의미하지 않습니다.
5억 동 미만의 매출에도 회계 장부에 기록해야
재무부 통지서 152/2025/TT-BTC 제4조에 따르면 부가가치세가 부과되지 않고 개인 소득세를 납부할 필요가 없는 사업 가구 및 개인 사업자는 2026년부터 회계 장부를 의무적으로 기록해야 합니다.
구체적으로 사업자는 상품 및 서비스 판매 수익 장부(양식 번호 S1a-HKD)를 사용하여 발생한 수익을 기록해야 합니다.
이 장부는 다음과 같은 목적으로 열립니다.
상품 및 서비스 판매 수익 기록; 사업 가구가 여전히 과세 대상이 아니거나 연간 5억 동을 초과했는지 여부를 결정하는 기준입니다. 필요할 때 세무 당국과 데이터를 대조하는 데 사용됩니다.
수익 장부를 올바르게 기록하는 방법은 무엇입니까?
통지서 152/2025/TT-BTC는 S1a-HKD 장부 기록 방법을 다음과 같이 구체적으로 안내합니다.
A 기둥: 장부 날짜, 월을 기록합니다.
B 기둥: 상품 및 서비스 판매 수익 설명을 기록합니다. 사업자는 발생 횟수별로 기록하거나 날짜, 주, 월별로 합산하여 기록할 수 있습니다.
1단계: 해당 매출액을 기록합니다.
장부 기록은 정직하고 완전하며 실제 매출을 정확하게 반영해야 합니다. 이는 매출 변동 시 세금 의무를 결정하는 중요한 근거입니다.
매년 1월 31일 이전에 세무 당국에 매출을 통보해야 합니다.
사업 가구가 특별히 주의해야 할 또 다른 새로운 점은 매출 신고 의무입니다.
가구 사업자, 개인 사업자에 대한 세금 신고, 계산, 전자 세금 계산서 사용에 관한 법령 초안(2차)에 따라 정부는 다음과 같이 제안합니다.
가구 사업자가 연간 매출액이 5억 동 이하로 자체적으로 결정한 경우, 연간 실제 발생 매출액을 늦어도 매년 1월 31일까지 세무 당국에 통지해야 합니다.
매출액이 5억 동 이상인 경우 사업 가구는 규정에 따라 부가가치세, 개인 소득세 의무를 자체적으로 결정하고 완전히 이행해야 합니다.
계산기에서 생성된 전자 세금 계산서 또는 전자 세금 계산서를 사용하는 경우 세무 관리 시스템이 자동으로 세금 신고서를 작성하는 것을 지원합니다.
전자 세금 계산서를 사용하지 않는 경우 사업 가구는 납부해야 할 세금 금액을 자체적으로 결정해야 합니다.
따라서 세금 면제 대상임에도 불구하고 매출을 기한 내에 통지하지 않은 경우 세무 관리 규정에 따라 처벌을 받을 수 있습니다.
세금은 내지 않지만 규정을 "넘길" 수 없습니다.
세무 전문가들은 2026년부터 5억 동 미만의 매출을 올리는 가구는 세무서 기록 - 매출액 밀접 추적 - 세무 당국에 기한 내 통지 등 3가지 기본 의무에 특히 유의해야 한다고 권고합니다.
이러한 규정을 완전히 준수하는 것은 가구 사업자가 처벌을 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 사업 규모가 확장되고 향후 몇 년 동안 세금 의무가 발생할 경우 투명하고 유리한 기반을 마련합니다.
