고정 세금을 점차 폐지한 후, 사업 가구는 실제 매출액에 따라 세금 신고를 하고 모든 상품 판매 및 서비스 제공 거래에 전자 세금 계산서를 사용하기 시작했습니다. 이러한 상황에서 기능 기관이 검사할 때 전자 세금 계산서를 보관하고 제공하는 의무는 필수 요구 사항이 되었지만, 많은 사업 가구가 여전히 혼란스러워하는 단계입니다.
적지 않은 경우 세금 계산서가 유효하게 작성되었지만, 검사 요청 시 사업 가구는 데이터 손실, 소프트웨어 오류, 장비 변경 또는 추적 방법을 몰라서 전자 세금 계산서를 제시할 수 없습니다. 이러한 오류는 탈세 행위가 발생하지 않았더라도 행정 처벌로 이어질 수 있습니다.
전자 세금 계산서를 제공하지 못하면 어떻게 처벌받나요?
법령 125/2020/ND-CP에 따르면 법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완된 권한 있는 기관의 요청 시 전자 송장을 제공할 수 없는 행위는 세금 및 송장 분야의 행정 위반입니다.
가구 사업자는 다음과 같은 경우 500만~1,000만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다.
- 규정에 따라 전자 송장을 보관할 수 없는 경우;
- 검사, 감사 과정에서 전자 송장을 제출하지 않거나 제공할 수 없는 경우;
- 복구 또는 백업 조치 없이 분실되거나 오류가 발생한 송장 데이터.
이 벌금 수준은 송장이 이미 발행되었는지 여부와 독립적으로 적용됩니다. 다시 말해, 송장을 발행했지만 검사 시 제공하지 못하면 여전히 처벌됩니다.
영수증 없음과 영수증 미제공 구별
실제로 종종 혼동되는 두 가지 상황을 명확히 구별해야 합니다.
거래 발생 시 송장을 발행하지 않는 경우, 사업 가구는 위반 송장 수에 따라 훨씬 더 높은 수준, 심지어 수천만 동까지 벌금을 부과받을 수 있습니다.
반면, 유효한 송장을 작성했지만 검사 시 제공할 수 없는 경우 벌금은 더 낮고 500만~1,000만 동으로 변동하지만 여전히 소규모 사업자에게는 상당한 위험입니다.
이 구별은 매우 중요합니다. 왜냐하면 많은 가구가 "전표를 발행했으니 괜찮다"고 생각하는 반면, 전표 보관 및 제공 의무는 독립적인 법적 의무이기 때문입니다.
송장을 제공할 수 없을 때 더 무거운 처벌을 받습니다.
2025년 세무 관리법에 따르면 관리 기관은 위반의 성격, 정도 및 빈도를 검토할 수 있습니다. 송장 미제공이 기술적 오류, 단일 데이터 손실로 인해 발생했을 뿐이고 사업자 가구가 개선하려는 의지가 있다면 이는 감형 사유로 간주될 수 있습니다.
반대로 이러한 상황이 여러 번 반복되거나, 장기화되거나, 송장과 신고된 매출액 간의 큰 차이가 동반되는 경우, 기능 기관은 검사 범위를 확대하여 세금에 대한 더 큰 위험을 초래할 수 있습니다.
사업자 가구는 벌금을 피하기 위해 송장 단계를 표준화해야 합니다.
위험을 줄이기 위해 사업체는 세 가지 핵심 사항에 유의해야 합니다. 첫째, 안정적인 데이터 저장 및 검색 기능을 갖춘 전자 송장 소프트웨어를 선택하여 특정 장치에 대한 완전한 의존을 피하십시오. 둘째, 특히 전화기, 컴퓨터를 교체하거나 소프트웨어를 업그레이드할 때 정기적으로 송장 데이터를 백업하십시오. 셋째, 검사 요청 시 전자 송장 검색 및 제공 프로세스를 적극적으로 파악하십시오.
데이터 기반 세금 관리 환경에서 세금 계산서 작성만으로는 충분하지 않습니다. 올바른 보관 및 적시 제공이 사업자 가구가 불필요한 벌금을 피하는 데 도움이 되는 요소입니다.
