세무 당국이 계획 또는 불시 점검, 감사를 실시할 때 적지 않은 사업 가구가 회피 심리를 가지고 서류 제공을 늦추거나 심지어 사업으로 바쁘거나 장부를 제때 준비하지 못했다는 이유로 점검 담당자를 받지 않습니다. 많은 경우 "비협조"는 태도 문제일 뿐 처벌 수준에 이르지 않았다고 생각합니다.
실제로 세법은 세무 조사 시 비협조를 행정 위반 행위로 간주하며, 납부해야 할 세금 금액에 대한 위반 사항이 발견되지 않았더라도 벌금형에 처할 수 있습니다.
세무 조사 비협조 행위에 대한 벌금은 300만~500만 동입니다.
법령 125/2020/ND-CP에 따르면 법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완된 사업 가구는 다음 행위 중 하나를 한 경우 300만~500만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다.
- 세무 기관의 요청에 따라 관련 서류, 문서, 증빙 서류를 제공하지 않거나 불완전하게 제공한 경우;
- 정당한 이유 없이 근무 시간 지연, 연장;
- 규정에 따라 직원을 파견하지 않거나 검사 기록에 서명하지 않음;
- 세무 조사 결정을 기한 내에 준수하지 않음.
이 벌금 수준은 개인 사업자가 세금 위반을 저질렀는지 여부에 관계없이 독립적으로 적용됩니다.
검사 협력을 하지 않는 것이 서류 부족을 의미하는 것은 아닙니다.
법적 본질적으로 세무 조사 시 비협조와 데이터 손실 또는 손상으로 인해 서류를 제공할 수 없는 경우를 구별해야 합니다. 비협조는 회피 또는 업무 요구 불이행과 같은 납세자의 주관적인 의지를 나타냅니다.
한편, 객관적인 원인으로 인한 서류 미제공은 정도에 따라 고려할 수 있지만, 규정에 따른 보관 의무를 보장하지 못하면 처벌을 받을 위험이 여전히 있습니다. 이 두 가지 행위 간의 혼란으로 인해 많은 가구가 법적 위험을 잘못 평가합니다.
검사 비협조, 위험은 벌금에 그치지 않아
세금 검사 시 비협조는 당연히 탈세로 간주되지 않습니다. 그러나 이러한 행위는 종종 검사 과정을 길게 만들고 관리 기관의 기존 데이터베이스를 기반으로 세금 의무를 재확인하게 할 수 있습니다.
검사 결과 매출 부족 또는 세금 의무 오류가 발견된 경우 사업자 가구는 다음을 해야 할 수 있습니다.
- 부족한 세금 부분에 대한 추징;
- 2025년 세무 관리법에 따라 누락된 세금 신고액의 20% 벌금 부과;
- 규정에 따라 연체료가 부과됩니다.
따라서 비협조는 300만~500만 동의 벌금에 직면할 뿐만 아니라 다른 위반 사항이 발생할 경우 더 큰 재정적 위험을 내포하고 있습니다.
세금 관리가 점점 더 데이터와 위험 검토에 의존하는 상황에서 세무 기관과의 협력은 더 이상 "선의" 문제가 아니라 의무적인 법적 의무입니다. 서류, 장부, 송장 데이터를 충분히 준비하고 규정된 시간에 직원을 배치하면 사업 가구가 불필요한 처벌을 피하는 데 도움이 될 것입니다.
300만~500만 동의 벌금으로 세무 조사에 협조하지 않는 행위는 직접적인 피해를 초래할 수 있지만, 사업 가구가 규정을 적극적으로 준수하고 협력하면 완전히 피할 수 있습니다.
