2024년 부가가치세법(GTGT)은 2024년 11월 26일 국회에서 통과되어 2025년 7월 1일부터 공식 발효되었으며(일부 규정은 2026년 1월 1일로 이월됨) 납세자 특히 공제 방법을 적용하는 가구 사업체 개인 사업체에 대해 더 높은 준수 요구 사항을 설정하고 있습니다.
새로운 법률에 따른 두 가지 입력 송장 신고 방법
2024년 부가가치세법 제14조 1항 d목은 다음과 같이 명확하게 규정합니다. '빈달 분기별로 발생하는 투입 부가가치세는 해당 몬달 분기별로 공제됩니다. 공제되지 않은 금액은 다음 기간으로 이월됩니다.
법률은 또한 잘못된 입구 송장 신고가 발견되었을 때 처리하는 두 가지 경우를 구분합니다.
첫째 부가가 잘못된 신고로 인해 납부해야 할 세금이 증가하거나 환급되는 세금이 감소하는 경우 발생 시점에 추가 신고를 합니다. 이때 납세자는 환급금이 회수된 추가 세금(있는 경우)을 전액 납부하고 연체료를 납부해야 합니다.
둘째 발견 시점에 신고한 경우 신고 오류로 인해 납부해야 할 세금이 감소하거나 부가가치세가 증가/감소될 뿐이며 다음 기간으로 이월하여 공제됩니다.
따라서 2025년 7월 1일부터 입금 송장 누락 신고가 발견되면 가구 사업자는 이전처럼 이전 기간으로 '돌아가는' 대신 발견 기간에 추가 신고를 합니다. 그러나,는 신고가 누락되어 세금 의무가 왜곡된 경우 면책된다는 의미는 아닙니다.
개인의 경우 벌금이 최대 5천만 동까지 올라갈 수 있습니다.
실제로 많은 가구가 '투입 송장을 누락해도 괜찮다. 국가가 더 많은 세금을 징수하기 때문이다'라는 심리를 가지고 있습니다. 이러한 이해는 매우 위험합니다.
왜냐하면 밀세 송장에 대한 행정 위반 처벌에 관한 법령 125/2020/ND-CP에 따르면 밀세 서류를 잘못 신고하거나 규정에 맞지 않게 송장을 사용하거나 송장 절차를 위반하는 행위는 납부해야 할 세금의 증가 또는 감소에 관계없이 밀세 없이 독립적으로 처벌될 수 있기 때문입니다.
법령 125/2020/ND-CP 제7조에 따르면 송장 위반 개인에 대한 최대 벌금은 5천만 동 조직에 대한 최대 벌금은 1억 동입니다. 가구 사업체 개인 사업체는 규모는 작지만 이 처벌 범위에서 벗어나지 않습니다.
또한 법령 125 제6조는 다음과 같은 대규모 위반 사항을 확인합니다. 부족한 세금 누락된 세금 탈세액이 1억 동 이상인 경우 상품 또는 서비스 가격이 5억 동 이상인 경우 10개 이상의 송장 번호 위반인 경우.
이러한 임계값에 도달하면 위반자는 가중 처벌을 받을 수 있으며 이는 허용된 범위 내에서 더 높은 벌금으로 이어집니다.
2024년 부가가치세법이 신고 규율을 강화하는 상황에서 사업체는 사고방식을 바꿔야 합니다. 세금 계산서를 적게 신고하는 것이 '안전'한 것은 아닙니다. 반대로 세금 계산서를 적게 신고하는 것은 법적 및 재정적 위험을 초래할 수 있습니다.
사업 가구는 상품 구매 단계부터 서비스 단계까지 투입 송장을 엄격하게 관리해야 합니다. 검사 감사 결정 전에 오류를 적시에 발견하기 위해 세금 신고 서류를 정기적으로 검토하고 2025년 7월 1일부터 새로운 규정에 따라 적시에 추가 신고를 해야 합니다.
