많은 가구와 개인 사업자는 세금을 납부했거나 세금 공제 대상이 되면 세금 의무가 완료된 것으로 간주된다고 생각합니다. 그러나 법령 68/2026/ND-CP 및 통지 18/2026/TT-BTC의 새로운 규정에 따르면 특정 경우에 납세자는 여전히 납부한 세금을 상쇄하거나 환급받을 수 있습니다.
2026년 3월 5일, 정부는 서명일로부터 효력이 발생하는 가구 및 개인 사업자에 대한 세금 정책 및 세금 관리를 규정하는 법령 68/2026/ND-CP를 발표했습니다. 같은 날, 재무부는 세금 관리 서류 및 절차를 안내하는 통지 18/2026/TT-BTC를 발표했으며, 이는 즉시 효력이 발생했습니다. 이러한 규정은 특히 디지털 플랫폼 기반 사업이 점점 보편화되는 상황에서 중요한 완성 단계로 평가됩니다.
5억 동 미만의 매출에도 세금 환급 가능
주목할 만한 점 중 하나는 연간 실제 매출액이 5억 동 이하인 가구 및 개인 사업자에 대한 규정입니다. 이에 따라 다른 조직 또는 개인에게 공제되어 부가가치세 또는 개인 소득세를 대신 납부한 경우 납세자는 여전히 환급을 고려할 수 있습니다.
실제로 현재 많은 개인이 전자상거래 플랫폼, 디지털 플랫폼을 통해 사업을 하거나 중개 기관과 협력하는 경우 원천에서 세금이 공제됩니다. 그러나 연간 총 매출액이 세금 납부 기준을 초과하지 않으면 공제된 세금은 더 이상 실제 의무에 부합하지 않으며 환급될 수 있습니다.
이 규정은 실제로 발생하는 부적절한 점을 처리하고, 소규모 사업자가 납부 대상이 아님에도 불구하고 여전히 "선세 징수"를 받는 상황을 피하는 데 기여합니다.
과납 세금은 상쇄되거나 상환됩니다.
또한 법률은 이미 납부한 세금, 연체료 또는 벌금(또는 공제, 대신 납부)이 납부해야 할 금액보다 큰 경우를 명확히 규정합니다.
이 상황에서 초과 제출은 두 가지 방향으로 처리됩니다.
- 다음 기간의 세금 의무를 상쇄합니다.
- 규정에 따라 납세자에게 환급
초과 납부 사례는 일반적으로 실제보다 높은 임시 납부, 신고 오류 또는 여러 출처에서 공제되는 데서 비롯됩니다. 주도적으로 검토하지 않으면 납세자는 처리되지 않고 "자금 정지"될 수 있습니다.
권리를 잃지 않도록 오해를 피하십시오.
실제로 많은 사업 가구가 세금 환급 및 상쇄에 대한 규정을 여전히 명확히 파악하지 못하여 합법적인 권리를 누락하는 결과를 초래합니다.
- 몇 가지 일반적인 오해는 다음과 같습니다.
- 공제되면 환불받을 수 없어요.
- 세금을 납부했으면 다시 조정할 수 없습니다.
한편, 현행 규정에 따르면 납세자는 세금 의무를 재검토하고 근거가 있는 경우 과납분을 처리할 것을 제안할 권리가 완전히 있습니다.
권리 보호를 위해 적극적으로 신고하고 대조합니다.
통달 18/2026/TT-BTC의 지침에 따르면 세금 상쇄 또는 환급을 받으려면 가구 및 개인 사업자는 직접 관리하는 세무 기관에 신고하고 통지하고 규정에 따라 서류를 제공해야 합니다.
실제 매출을 추적하고, 납부했거나 공제된 세금 금액을 대조하고, 절차를 주도적으로 수행하는 것이 납세자가 자신의 권리를 보호하는 데 도움이 되는 핵심 요소입니다.
법령 68/2026/ND-CP 및 통지서 18/2026/TT-BTC에서 세금 상쇄 및 환급 대상 사례를 명확히 규정한 것은 세금 정책이 투명하고 현실적인 방향으로 개선되고 있음을 보여줍니다.
디지털 경제가 빠르게 발전하는 상황에서 원천 공제 메커니즘은 효과적인 세금 관리에 필수적입니다. 그러나 이와 함께 공정성을 보장하고 납세자에게 피해를 주지 않도록 합리적인 환급 메커니즘이 필요합니다.
새로운 규정은 세금 과납 상황을 제한하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 신뢰를 높이고 자발적인 준수를 장려하며 향후 투명하고 안정적인 사업 환경을 조성하는 데 기여합니다.
