최근 수십 년 동안 많은 요인들이 세금 관리 공간과 방법을 근본적으로 변화시켰습니다. 세계화 무역 및 금융 국경 간 경제 활동 증가 디지털 경제 및 전자 상거래의 부상 기본 비즈니스 모델과 함께. 국제 경제 통합이 심화되는 맥락에서 세금 시스템은 예산 수입을 보장하는 데 핵심적인 역할을 합니다. 찬은 평등한 비즈니스 환경을 조성하고 지속 가능한 경제 발전을 촉진합니다. 그러나 찬은 세금 시스템이 국경을 넘도록 허용합니다.
지난 기간 동안 베트남은 밀라 세금 절차 납부 및 환급 절차에서 상당한 개선을 이루었지만 기업의 자발적 세금 준수 수준은 여전히 지역에 비해 높지 않습니다. 잘못된 신고 밀라 세금 납부 지연 또는 의도적인 탈세가 다양한 기업 규모에서 여전히 발생하고 있습니다. 이는 국가 예산 손실을 야기할 뿐만 아니라 밀라 경쟁 환경에 영향을 미치고 법적 위험을 초래하며 기업의 신뢰를 손상시킵니다. 이러한 상황에서 밀라 '세법 준수 능력'이라는 개념은 점점 더 중요해
위의 이유로 볼 때 기업의 세법 준수 능력 향상을 위한 현황 및 해결책 연구는 학문적 의미뿐만 아니라 높은 실질적 가치를 지닙니다. 이 연구 결과는 현대적인 세금 관리 메커니즘을 완성하는 과정에 기여하고 베트남 기업 커뮤니티의 자발적 준수 문화를 촉진할 것으로 기대됩니다.
현재 베트남 기업의 세법 준수 현황
최근 몇 년 동안 회사는 세금 관리 시스템의 강력한 개혁 과정과 함께 베트남 기업의 세법 준수 수준에 많은 긍정적인 변화가 있었습니다. 99개 이상의 기업이 전자 세금 신고 및 납부를 했으며 이는 비용 준수 시간을 크게 줄이는 데 도움이 되었습니다. 세금 의무 완료 시간은 연간 약 384시간(2020년)으로 감소했으며 디지털 전환 덕분에 감소 추세가 계속됩니다. 그러나 회사는 절차 개선 외에도 기업의 세법 준수 행위 및 능력은 여전히 부족합니다.
첫째 밀라 세금 신고에 관해서는 거의 모든 기업이 밀라 전자 세금을 신고했지만 잘못된 신고 느린 신고 또는 부정확한 신고가 여전히 일반적입니다. 특히 많은 기업이 새로운 규정을 업데이트하지 못했을 때 더욱 그렇습니다. 2024년 세무 당국은 62 932건의 밀라 검사를 실시하여 약 62조 7 260억 동의 재정 처리를 권고했습니다. 그중 부동산 건설 및 수출입 분야에서 수백억 동의 추징 사례가 많았습니다. 특히 전자 상거래 분야에서 2024년 밀라 세무 당국은
둘째 세금 납부 및 환급에 관해서는 전자 시스템이 부를 용이하게 했지만 세금 체납 및 연체 상황은 여전히 우려스럽습니다. 2025년 3월 현재 전국 총 세금 체납액은 219조 6 010억 동에 달하며 이는 2024년 동기 대비 12조 2% 증가한 수치입니다. 그중 40% 이상은 회수 가능 부채이고 나머지는 기업 운영 중단 또는 지급 불능으로 인한 회수 불능 부채입니다. 동나이와 같은 일부 지역에서는 부가가치세 환급의 위험을 통제하기
셋째 송장 및 증빙 서류에 관한 왕실은 2022년부터 전국적으로 전자 송장이 시행되었지만 불법 송장을 사용하는 왕실 매매 행위는 여전히 복잡하게 전개되고 있습니다. 2024년 왕실 세무 기관은 왕실 송장 매매 비용 합법화 또는 세금 환급 사기를 목적으로 설립된 수백 개의 '유령' 기업을 발견했습니다. 그중 113개 기업은 공문 번호 3385/TCT-TTKT (2024년 8월 1일)에 명시되어 있습니다. 많은 정교한 왕실 연계 왕실
넷째 FDI 브라 지역에서 부정확하게 신고된 브라 가격 이전 현상이 계속해서 두드러진 문제입니다. 2022~2024년 브라 기간 동안 많은 FDI 기업이 지속적으로 손실을 보고했지만 여전히 규모를 확장하고 브라를 검사하고 수익을 늘리고 있습니다. 특히 전자 부품 브라 의류 브라 기술 컨설턴트 --세금 기반을 약화시키기 위해 이익을 외부로 이전하는 전형적인 징후입니다. 브라 세무국에 따르면 2024년에만 브라 세무국은 브라
베트남 기업의 세법 준수 능력 현황
준수 수준이 기업이 세금 의무를 올바르게 이행하는 데 도움이 되는 능력과 내부 조건을 반영하는 경우 준수 능력은 나타납니다. OECD의 준수 위험 관리 프레임워크(CRM) 및 '준수 피라미드' 모델(2021년부터)에 따르면 준수 능력은 세 그룹으로 구성됩니다. (i) 정책 이해 및 업데이트 능력; (ii) 관리-회계 및 내부 통제 능력; (iii) 세무 기관과의 협력 능력. 베트남에서 기존의 준수 능력 수준은 다음과 같습니다.
첫째 세금법에 대한 이해도 향상 정보 접근성은 디지털화(eTax포털 anh 전자 송장 anh 공개 지침 문서) 덕분에 향상되어 규정에 더 빠르고 균등하게 접근할 수 있게 되었습니다. 그러나 해석 – 적용 능력은 여전히 제한적이며 특히 SME의 경우 더욱 그렇습니다. 다층적이고 자주 변경되는 법률 시스템으로 인해 기업이 올바르게 적용하기 어렵습니다. PCI/VCCI 설문 조사에 따르면 투명성 수준이 향상되었지만 지침의 안정성과 일관성은 여전히 낮습니다.
둘째 관리 역량 – 내부 통제의 경우 눈 디지털 전환은 관리 표준을 더 빠르게 높이는 데 도움이 되지만 더 높은 역량도 요구합니다. 99% 이상의 기업이 신고하고 눈은 전자 세금 및 전자 송장을 납부하며 전국적으로 구현되어 실시간 데이터 대조 플랫폼을 만듭니다. 그러나 눈 대부분의 SME는 여전히 회계 – 회계 세금 개인 맞춤형 눈 또는 눈 외 서비스 내부 통제 프레임워크 및 표준화된 데이터가 부족합니다. 대조 요청 시 눈은 전자적으로 세금을 납부하거나 눈 연계 거래를 보고합니다.
셋째 빈은 협력 능력과 신뢰에 관한 것입니다. 이것은 빈의 주도성 투명성 및 세무 당국과의 협력 의지를 반영하는 요소입니다. 2022년부터 빈은 '잘 준수하는 기업' '준수 협력' 프로그램이 더욱 긍정적인 대화를 촉진했습니다. 대기업은 일반적으로 전담 세무 부서가 있으며 빈은 신고서 프로세스와 통합 ERP 시스템을 갖추고 있어 책임성을 높이는 데 도움이 됩니다. 반면 빈은 SME의 97% 이상이 여전히 개인 회계에 의존하고 있으며 빈은 중앙 집중식 데이터가 부족
또 다른 측면은 세금 윤리와 준수 문화입니다. 공식 부문과 비공식 부문 간의 격차는 자발적 준수 동기를 약화시킵니다. 일부 FDI 기업은 장기간 손실을 보고하지만 규모를 확장하고 있으며 이는 이전 가격 책정 및 세금 기반 침식의 위험을 보여줍니다. OECD에 따르면 이 그룹은 역량이 높지만 강력한 세금 최적화 엔진을 가지고 있습니다. 이 그룹은 행정 절차를 늘리는 대신 보험 위험 분석 도구 APA 계약 및 BEPS 2.0 메커니즘으로 관리해야 합니다. 반대로
전체적으로 베트남 기업의 세금 준수 능력은 디지털화 및 국제 표준 통합 덕분에 눈에 띄게 향상되었습니다. 2024년부터 시행되는 법령 132/2020/ND-CP 및 글로벌 최소 세금 메커니즘과 같은 개혁은 더욱 투명한 기반을 마련합니다. 그러나 준수 시스템은 여전히 '의지 - 역량'에 따라 분화됩니다. 대기업은 능동적인 세금 관리로 나아가고 SME는 인력 데이터 및 정책 안정성 부족으로 인해 '원하지만 어렵습니다'.
기업의 세법 준수 능력 향상 지원 솔루션
빈다 인식의 병목 현상을 극복하기 위해 빈다 세금 준수 조직 및 협력은 관리 기관이 빈다 환경을 조성하고 중간 조직이 지식-지원 다리 역할을 하며 기업이 위험 관리와 관련된 내부 역량을 적극적으로 구축하는 통합 솔루션을 구현해야 합니다.
국가 관리 기관의 경우
첫째브라는 세금 정책의 안정성 투명성 및 예측 가능성을 높여야 합니다. 새로운 규정은 '서로 다른 스타일을 이해하는' 상황을 피하기 위해 그림과 명확한 전환 단계를 보여주는 상세한 지침 문서와 함께 발행되어야 합니다. 재무부와 세무총국은 납세자가 여러 단락된 문서를 읽는 대신 특정 상황에 따라 조회할 수 있도록 각 세금에 대한 '전자 통합 버전'을 제공하는 중앙 집중식 정보 포털브라를 유지해야 합니다. 정책이 조정되면 브라는 삽화와
둘째브라는 실행의 투명성과 효율성을 개선합니다. 세무 당국은 특히 세금 환급 및 면제 절차와 관련하여 서류 처리 절차와 진행 상황을 공개해야 합니다. 전자 서류 관리 시스템은 기업이 KPI와 함께 실시간으로 처리 상태를 추적할 수 있도록 허용하여 각 단계를 명확하게 해결해야 합니다. 동시에브라는 기업이 라를 신고할 때 법적 근거를 갖도록 돕고 오해로 인한 처벌 위험을 줄이기 위해 의무 응답 마감일을 설정해야 합니다.
셋째브라는 세무 기관 세관 브라 재무부 은행 및 사업자 등록 기관 간의 디지털 전환 및 데이터 연동을 촉진해야 합니다. 이 데이터 공유는 브라의 편차를 줄이고 보다 정확한 위험 분석을 지원하며 기업에 대한 정보 재제공 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다. 이와 함께 브라 세무총국은 기업을 위한 '표준 데이터 사전'을 개발하고 세금-회계 지표를 대조하고 확인하고 통합하는 방법을 안내해야 합니다.
넷째 '자체 신고 - 자체 수정 - 자체 책임' 메커니즘을 장려해야 합니다. 기업이 감사 전에 추가 신고를 주도할 때 세무 당국은 벌금 면제 또는 감면 기존 벌금 감면 연체 이자 감면을 고려해야 합니다. 이는 '위반 처리'에서 '준수 지원'으로 초점을 전환하는 데 도움이 됩니다. 이와 함께 KS는 자원 낭비를 초래하는 대규모 감사 및 검사 대신 기존 위반 징후가 있는 그룹에 대한 심층 검사에 집중하기 위해 위험 분류 모델을 적용해야 합니다
다섯째 브리더링 거래 브리더 이전 가격 브리더 글로벌 최소 세금 브리더와 같은 복잡한 문제에서 세무 당국은 브리더 기술 지침 핸드북 가장 적합한 질문-답변 세트 및 선행 설명 텍스트를 구축해야 합니다. 통합 지침이 있으면 세무 공무원과 기업 모두 브리더를 균등하게 적용하고 지역 간의 해석 상황을 줄이는 데 도움이 될 것입니다.
마지막으로 세무 공무원의 역량과 공무원 윤리를 향상시켜야 합니다. 집행 공무원은 정책을 이해해야 할 뿐만 아니라 협력 방향으로 상황을 조언하고 해결하는 공무원 지원 기술에 대한 교육을 받아야 합니다. 납세자의 만족도를 기반으로 투명한 평가 메커니즘을 구축하고 명확한 직업 윤리 기준을 적용하면 세무 당국의 신뢰도를 높이고 기업과 관리 기관 간의 지속 가능한 준수 협력 관계를 위한 견고한 기반을 마련하는 데 도움이 될 것입니다.
VCCI 및 산업 협회와 같은 기업 지원 기관의 경우
첫째VCCI와 협회는 기업 커뮤니티와 세무 기관 간의 가교 역할을 촉진해야 합니다. 효과적인 정책 홍보 채널(예: 브라다 전자 뉴스레터 법률 업데이트 포털 또는 대화형 토론회)을 구축하면 기업이 새로운 브라다 규정을 적시에 파악하고 브라다 위반 위험을 줄이는 동시에 정책이 현실에 더 가까워지도록 양방향 피드백 메커니즘을 만들 수 있습니다.
둘째 업종별 협회는 전문가 네트워크 또는 전문 컨설팅 기관과의 협력을 통해 회원을 위한 내부 세무 컨설팅 역량을 개발해야 합니다. 신고 지원 서비스 거래 보고서 작성 연계 또는 세금 환급은 특히 복잡한 특성을 가진 산업에서 기업이 준수를 개선하고 세무 당국의 부담을 줄이는 데 도움이 될 것입니다.
셋째 VCCI와 협회는 세금 위험 관리 기업 내 세금 관리 및 '잘 준수하는 기업' 인정 프로그램에 대한 단기 교육 과정을 통해 준수 문화 형성을 촉진해야 합니다. 모범 기업을 표창하고 공개하는 것은 긍정적인 확산 효과를 창출하고 '대처'에서 '자발적 준수'로 인식을 전환하는 데 도움이 될 것입니다.
넷째 VCCI는 세금 법적 틀을 완성하기 위해 정책 비판 역할을 강화해야 합니다. 기업의 실제 조사 및 문제점 종합을 통해 VCCI는 재무부에 중복되는 규정을 수정하여 법적 위험을 줄이고 세금 시스템의 투명성을 높이는 데 기여할 수 있습니다.
다섯째 협회는 싱가포르나 한국과 같은 국가의 준수 기업 지원 모델을 배우면서 국제 협력을 강화해야 합니다. 컨설팅 경험을 습득하면 협회 정책은 장부를 표준화하고 회계 데이터 관리를 통해 협회의 역할을 '로비 활동'에서 '준수 능력 개발 파트너'로 전환하여 베트남 기업 부문의 관리 기반을 강화하는 데 도움이 될 것입니다.
기업의 경우
첫째 기업은 운영 규모에 맞는 내부 세금 통제 프레임워크를 구축해야 합니다. 정기적인 세금 신고 및 납부 계획을 수립 검토 및 모니터링할 책임이 있는 세금 담당자가 필요합니다. 준수 절차는 입찰 서류 수집 회계 장부 대조부터 입찰 전 검토까지 명확하게 규정되어야 하며 특히 고위험 서류의 경우 오류를 제한하기 위해 독립적으로 검토해야 합니다.
둘째브라는 데이터 역량을 강화하고 세금 절차를 자동화해야 합니다. 기업은 전체 시스템에서 통일성을 확보하기 위해 브라 상품 코드 파트너 브라 세율 및 증빙 서류에 대한 정보를 표준화해야 합니다. 전자 송장은 흔히 발생하는 오류를 경고하기 위해 구성되어야 하며 동시에 회계 은행 및 창고 간의 데이터를 연동하여 오류를 조기에 감지해야 합니다. 장기적으로브라는 세금 위험 경고 기능이 있는 통합 관리 소프트웨어에 투자하여 준수를 더욱 능동적으로 만들어야 합니다.
셋째 인적 자원 개발과 준수 문화가 핵심 요소입니다. 회계-세무 부서는 정책 및 신고 절차에 대한 정기적인 교육을 받아야 합니다. 기업 리더는 오류율 또는 서류 처리 시간과 같은 준수 효율성 지표를 모니터링하고 투명성 정신을 장려해야 합니다. 개인적인 경험에 따라 처리하는 대신 세무 기관의 답변을 적극적으로 묻고 저장합니다.
넷째 기업은 세무 기관과의 정보 접근 및 협력을 강화해야 합니다. 입소문 세미나 또는 전문가 자문에 참여하면 입소문 정책을 업데이트하고 위반 위험을 줄이며 관리 기관과의 신뢰를 구축하는 데 도움이 됩니다.
마지막으로 기업 경영진은 세금을 전략적 경영의 일부로 간주하고 시스템 인력 및 기술에 진지하게 투자해야 합니다. '적극적 준수' 사고방식이 경영진의 기초를 놓으면 준수 능력이 강화되고 기업의 명성과 투명성을 높이는 데 기여합니다.
