하노이시 11기 세무서는 2026년 세금에 대한 새로운 법률 정책을 홍보하고 보급하는 공문을 방금 발표했습니다. 여기에는 2026년에 적용되는 새로운 세금 정책의 전체적인 내용이 포함되어 있습니다.
이에 따라 2026년부터 효력이 발생하는 새로운 세금 정책 및 법률 문서의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 2025년 5월 17일부터 효력이 발생하는 민간 경제 발전을 위한 특정 메커니즘 및 정책에 관한 국회 결의안 198/2025/QH15(2025년 5월 17일)
정부의 2026년 1월 15일자 법령 20/2026/ND-CP는 2026년 1월 15일부터 효력이 발생하는 결의안 198/2025/QH15를 안내하며, 여기에는 다음과 같은 몇 가지 새로운 사항이 있습니다.
+ 최초 사업자 등록증 발급일로부터 신규 설립 중소기업에 대해 3년 법인세 면제.
참고: 이 조항의 우대 규정은 본 법령에 구체적으로 규정된 일부 대상에는 적용되지 않습니다.
+ 사업 가구 및 개인 사업자는 2026년 1월 1일부터 세금 고정 방법을 적용하지 않습니다.
+ 2026년 1월 1일부터 과목별 수수료 폐지.
(2) 2025년 12월 10일자 세금 관리법은 2026년 7월 1일부터 효력이 발생합니다.
정부의 2025년 12월 31일자 법령 373/2025/ND-CP는 2026년 2월 14일부터 효력이 발생하는 세무 관리법의 일부 조항을 자세히 규정하는 법령 126/2020/ND-CP의 일부 조항을 수정 및 보완합니다.
여기에는 다음과 같은 몇 가지 규정을 추가 및 수정합니다.
+ 법령 126/2020/ND-CP 제8조 1항 a호에 규정된 월별 개인 소득세 신고 대상 납세자가 분기별 부가가치세 신고 요건을 충족하는 경우 분기별 개인 소득세 신고를 선택할 수 있습니다.
+ 납세자는 세금 계산 기간 변경으로 인해 반납해야 하는 세금 계산 기간의 세금 신고서에 대해 세금 신고서 제출 지연에 대한 행정 위반 처벌을 받지 않습니다. 반납된 월별 세금 신고서는 이미 제출된 분기별 세금 신고서의 대체 서류로 확인됩니다.
+ 급여 및 임금 소득이 있는 거주 개인은 2개 이상의 출처에서 원금 공제만 지급하는 조직에 속하며, 연간 가장 큰 소득을 지급하는 조직을 직접 관리하는 세무 기관에 세금 결산 신고서를 제출해야 합니다.
(3) 2025년 개인 소득세법은 2025년 12월 10일 2026년 7월 1일부터 효력이 발생합니다. 특히 급여, 임금 및 거주 개인의 사업 수입에 대한 규정은 2026년 세금 계산 기간(즉, 2026년 1월 1일부터)에 적용됩니다.
몇 가지 구체적인 새로운 사항:
+ 인상 개인 소득세 납부 대상이 아닌 가구 및 개인 사업자의 매출액은 연간 2억 동에서 연간 5억 동으로 인상됩니다.
+ 개인 및 가구 사업자는 실제 소득에 따라 세금이 부과됩니다. 연간 5억 동 이상의 매출을 올리는 개인 및 가구 사업자는 실제 소득(수입에서 비용을 제외)에 대해 세금이 부과되며, 15% 또는 17%의 세율이 적용됩니다.
+ 급여, 임금으로 인한 개인 소득에 대해 5단계 분할 누진세율 적용
+ 2026년 1월 1일부터 가계 공제액 인상: 납세자 본인에 대한 공제액: 월 1,550만 동(연간 1억 8,600만 동 상당); 각 부속인에 대한 공제액: 월 620만 동.
(4) 2025년 특별 소비세법 2025년 6월 14일, 2026년 1월 1일부터 효력 발생
정부의 2025년 12월 31일자 법령 360/2025/ND-CP는 2026년 1월 1일부터 효력이 발생하는 특별 소비세법의 일부 조항 시행을 자세히 규정하고 있으며, 여기에는 다음과 같은 몇 가지 주의 사항이 포함되어 있습니다.
+ 설탕 함량이 5g/100ml 이상인 청량 음료에 대한 특별 소비세 대상 추가
+ 일부 품목에 대한 특별 소비세율 변경.
(5) 부가가치세법 제149/2025/QH15호, 2025년 12월 11일 및 2026년 1월 1일부터 효력 발생
정부의 2025년 6월 30일자 법령 174/2025/ND-CP는 2025년 6월 17일자 결의안 204/2025/QH15에 따른 부가가치세 감면 정책을 규정합니다. 2025년 7월 1일부터 2026년 12월 31일까지 시행됩니다.
정부의 2025년 12월 31일자 법령 359/2025/ND-CP는 2026년 1월 1일부터 효력이 발생하는 부가가치세법의 일부 조항 시행 세부 규정을 규정하는 법령 181/2025/ND-CP의 일부 조항을 수정했으며, 여기에는 몇 가지 새로운 사항이 구체적으로 포함됩니다.
+ 가구 및 개인 사업자의 부가가치세 과세 대상 매출액을 연간 5억 동으로 늘립니다.
+ 규정 추가: 기업, 협동조합, 연합 협동조합이 다른 기업, 협동조합, 연합 협동조합에 다른 제품으로 가공되지 않은 작물, 조림, 축산, 양식, 양식, 어획 제품을 구매하거나 일반 사전 가공을 통해서만 구매하는 경우 부가가치세를 신고, 계산 및 납부할 필요가 없지만 투입 부가가치세를 공제받을 수 있습니다.
+ 세금 환급 조건 폐지: 판매자는 사업체에 세금 환급을 요청한 송장에 대해 규정에 따라 부가가치세를 신고하고 납부했습니다.
(6) 2025년 6월 14일자 2025년 법인세법은 2025년 10월 1일부터 효력이 발생하며, 2025년 세금 계산 기간부터 적용됩니다.
정부의 2025년 12월 15일자 법령 320/2025/ND-CP는 법인세법을 안내합니다.
주의해야 할 몇 가지 새로운 사항:
+ 법인세 납부 대상 추가: 기업법, 투자법, 보험 사업법, 증권법, 석유 및 가스법, 무역법, 국제 조약 및 기타 법적 규범 문서의 규정에 따라 설립 및 운영되는 기업; 베트남 법률 규정에 따라 설립된 사업 단위; 협동조합법 규정에 따라 설립된 협동조합, 협동조합 연합; 신용 기관법 규정에 따라 설립 및 운영되는 경제 조직,
+ 상품, 서비스 및 5백만 동 이상의 가치가 있는 횟수별 기타 결제에 대한 경우 현금 없는 결제 증빙 서류만 있는 금액입니다. 현금 없는 결제 증빙 서류는 부가가치세에 관한 법률 문서의 규정에 따라 수행됩니다.
+ 총 연간 매출액이 30억 동을 초과하지 않는 기업에 적용되는 15% 세율, 총 연간 매출액이 30억 동 이상에서 500억 동을 초과하지 않는 기업에 적용되는 17% 세율, 위에서 규정한 2가지 경우와 세율 우대 대상을 제외한 20% 세율의 3가지 법인세율 적용.
+ 특정 산업 및 분야에 대한 법인세 우대 범위를 확대합니다.
(7) 세금 및 세금 계산서 분야의 행정 위반 처벌에 관한 법령 125/2020/ND-CP의 일부 조항을 수정 및 보완하는 정부의 2025년 12월 2일자 법령 310/2025/ND-CP는 2026년 1월 16일부터 공식적으로 효력이 발생합니다.
그중 몇 가지 새로운 사항을 유의하십시오.
+ 세금 및 송장 관련 행정 위반 처벌 시 불가항력적인 경우 추가
+ 여러 행정 위반 행위를 저지른 조직 및 개인에 대해 각 행위에 대해 처벌하지 않는 03건을 추가합니다.
+ 벌금 형태 및 벌금 적용 원칙에 대한 규정 수정.
+ 부적절한 시점에 세금 계산서를 작성한 행위 및 세금 계산서를 작성하지 않은 행위에 대한 처벌 수준에 대한 규정을 수정합니다.
(8) 통지서 200/2014/TT-BTC를 대체하는 재무부의 2025년 10월 27일자 통지서 99/2025/TT-BTC는 2026년 1월 1일부터 효력이 발생하며, 2026 회계 연도에 적용됩니다.
주의해야 할 몇 가지 새로운 사항:
+ 이름 변경 및 일부 회계 계좌 추가. 2차 회계 계좌 시스템 목록에서 제거.
+ 기업 회계의 내부 관리 및 통제 작업 내용 추가 회계에서 통화 단위를 변경할 때 재무 보고서 작성 원칙 추가
+ 더 이상 회계 균형표가 없고 대신 재무 상황 보고서가 있습니다.
(9) 국가 예산 목록 시스템을 규정하는 재무부의 2025년 12월 24일자 통지 130/2025/TT-BTC는 2026년 1월 1일부터 효력이 발생합니다.
몇 가지 새로운 점, 구체적으로:
+ 공공 투자와 정기 투자의 두 가지 출처에서 배정된 일부 자본 출처를 모니터링하고 보고해야 하는 요구 사항을 충족하기 위해 항목, 하위 항목 코드를 수정 및 보완합니다.
+ 2025년 국가 예산법 규정에 따라 출처만 변경하는 내용에 대한 모니터링 및 보고 요구 사항을 충족하는 하위 항목 수정
+ 2025년 국가 예산법 규정에 따라 국가 비축 예산 분야의 국가 예산 지출을 모니터링하기 위해 유형, 항목을 수정 및 보완합니다.
