개인 사업자, 자진 신고, 자진 계산, 자진 납세
2026년 1월 1일부터 가구 및 개인 사업자에 대한 세금 정책은 고정 세금 메커니즘이 폐지되면서 공식적으로 새로운 단계로 접어들었습니다. 민간 경제 부문에 대한 세금 및 수수료 지원에 관한 국회 결의안 198호 규정에 따라 가구 사업자는 이전처럼 고정 고정 세금 수준을 적용하는 대신 실제 매출 및 소득에 따라 세금을 신고하고 납부할 것입니다.
이에 따라 위 시점부터 가구 사업자와 개인 사업자는 더 이상 사업자세를 납부할 필요가 없으며 현행 세법 규정에 따라 부가가치세 및 개인 소득세 의무만 이행합니다.
과세 기준 5배 증가, 약 230만 가구 면세
개정된 개인 소득세법은 2026년 1월 1일부터 사업 가구는 매출액이 연간 5억 동 이상에 도달하는 경우에만 세금을 납부해야 한다고 규정합니다. 이는 이전에 적용되었던 연간 1억 동 수준보다 5배 증가한 새로운 기준입니다.
재무부에 따르면, 이 규정에 따라 약 230만 가구의 사업체가 세금을 납부하지 않아도 될 것으로 예상되며, 이는 전국 사업체 총수의 약 90%를 차지합니다. 과세 기준을 높이는 것은 재정적 의무 부담을 줄이고, 소규모, 초소규모 사업체 그룹을 지원하며, 동시에 개인 경제 부문의 지속 가능한 발전을 장려하기 위한 것입니다.
이와 함께 수년간 적용되어 온 계약 세금은 공식적으로 종료되었고, 통일된 규정에 따라 자체 신고, 자체 계산, 자체 납세 메커니즘으로 대체되었습니다.
이익에 따른 세금 계산, 규모별 누진세율 적용
개인 소득세법(개정)에 따르면 연간 매출액이 5억 동 이상인 사업 가구는 실제 이익을 기준으로 새로운 방법으로 세금 의무를 이행합니다.
연간 30억 동 미만의 매출을 올리는 사업 가구는 유효한 비용을 결정하면 이익 부분에 대해 15%의 세율을 적용받습니다. 이 수준은 초소형 기업에 적용되는 우대 세율과 동일합니다.
매출액이 30억 동에서 연간 500억 동 미만인 사업 가구의 경우 적용되는 세율은 17%입니다. 매출액이 연간 500억 동 이상인 경우 세율은 20%입니다.
사업 가구가 투입 비용을 확인할 수 없는 경우 세금 계산은 여전히 업종에 따라 0.5%에서 2%의 세율로 매출에 대한 비율 방법으로 수행됩니다. 이는 현행 규정과 유사합니다. 그러나 새로운 점은 면세 기준에 속하는 매출액이 이전처럼 전체 매출액에 대해 계산하는 대신 세금 계산 전에 제외된다는 것입니다.
부가가치세의 경우 매출액이 5억 동 이상인 사업 가구는 여전히 매출액에 대한 직접적인 방법으로 세금을 신고하고 납부하며, 세율은 각 산업별로 동일하게 유지됩니다.
전자 세금 계산서: 매출액 기준에 따른 분류
개정된 세무 관리법은 또한 가구 및 개인 사업자의 전자 세금 계산서 사용 의무를 명확히 규정합니다.
이에 따라 연간 10억 동 이상의 매출을 올리는 사업 가구는 법령 70의 규정에 따라 세무 기관의 코드가 있는 전자 세금 계산서 또는 세무 기관과 데이터가 연결된 계산기에서 생성된 전자 세금 계산서를 의무적으로 사용해야 합니다.
반대로 연간 매출액이 10억 동 미만인 사업 가구는 전자 세금 계산서를 의무적으로 사용할 수 없지만, 관리, 신고 및 데이터 대조를 용이하게 하기 위해 여전히 권장됩니다.
2026년 1월 1일부터 납세자는 소득을 자체적으로 결정하고, 소득을 자체적으로 신고하고, 납부할 권리가 있습니다. 전자 세금 계산서를 사용하는 경우 소득 데이터는 시스템에서 세금 관리 시스템 및 국가 공공 서비스 포털에 자동으로 업데이트되어 세무 당국이 납부해야 할 세금 금액을 결정하는 데 도움이 됩니다. 전자 세금 계산서를 사용하지 않는 경우 가구 사업자는 규정에 따라 세금 의무를 자체적으로 결정합니다.
새로운 메커니즘으로 전환할 때 기업가가 주의해야 할 사항
계약 세금 폐지와 함께 세무 관리 기관은 가구 사업자가 새로운 관리 방식에 적응하기 위해 적극적으로 준비해야 한다고 지적합니다.
첫째, 세금 면제 대상과 신고 대상 간의 혼동을 피하기 위해 세금 의무를 정확하게 적용하기 위해 사업 규모 그룹을 정확하게 결정합니다.
둘째, 특히 이익에 대한 세금 계산 방법을 선택한 가구의 경우 전환 시점의 재고 재고를 조사하여 자본금, 비용 및 매출액을 정확하게 결정합니다.
셋째, 필수적인 경우 규정에 따라 전자 송장을 등록하고 전자 송장 작성, 관리 및 보관에 익숙해지십시오.
넷째, 세금 신고를 위해 매출, 비용, 매입-판매 상품 추적을 포함한 기본 회계 장부를 준비합니다.
다섯째, 정확한 관리 데이터를 보장하기 위해 사업자 등록 정보, 산업, 장소, 대리인, 세금 납부 형태를 검토하고 업데이트합니다.
여섯째, 사업 운영을 위해 개인 은행 계좌를 개설하고 개인 자금 흐름과 사업 자금 흐름을 분리하여 세무 당국이 대조 및 검사할 때 위험을 제한합니다.
일곱째, 규정에 따라 적시에 세금 신고 및 납부를 완전히 수행하여 신고 지연 또는 오류로 인한 행정 위반 발생을 방지합니다.
계약 세금 메커니즘에서 자체 신고로의 전환은 개인 경제 부문에 대한 세금 관리의 큰 변화로 평가되며, 투명성, 공정성 및 현대적인 관리 관행에 더 적합성을 지향하는 동시에 가구 사업자가 다음 단계에서 보다 체계적이고 전문적인 운영 모델에 점진적으로 접근할 수 있는 기반을 마련합니다.
