정부는 최근 독립 감사 분야의 행정 위반 처벌을 규정하는 법령 제228/2025/ND-CP호를 발표했습니다.
주요 처벌 형태는 경고와 벌금의 두 가지입니다. 독립 감사 분야의 각 행정 위반 행위에 대해 위반한 개인이나 조직은 이 두 가지 주요 처벌 형태 중 하나를 받아야 합니다.
독립 감사 분야의 행정 위반 행위에 대한 최대 벌금은 개인의 경우 1 000 000 000동 조직의 경우 2 000 000 000동입니다. 동일한 위반 행위를 한 조직의 경우 벌금은 개인 벌금의 2배입니다.
입찰의 성격 위반 정도 입찰 조직 독립 감사 분야에서 행정 위반 행위를 한 개인에 따라 다음과 같은 추가 처벌 형태가 적용됩니다. 1개월에서 24개월 동안 감사 등록증 사용 권한 박탈 감사 서비스 사업 자격 인증서 사용 권한 박탈 또는 1개월에서 24개월 동안 감사 서비스 사업 중단 행정 위반 물품 및 행정 위반에 사용된 수단 몰수.
법령은 또한 감사인 자격증 시험 및 지식 업데이트에 관한 규정 위반 행위에 대한 독립 감사 분야의 구체적인 처벌 형태 및 처벌 수준을 규정합니다. 감사 직업 등록에 관한 규정; 감사 서비스 사업 및 감사 서비스 사업 조건에 관한 규정; 감사 활동에 관한 규정; 감사 대상 단위의 규정; 국경을 넘는 감사 서비스 제공 및 사용에 관한 규정; 통지 및 보고에 관한 규정; 감사 서비스 품질 관리에 관한 규정; 감사 서비스 품질 관리에 관한 규정.
이 법령은 감사 직업 등록과 관련된 3가지 위반 행위에 대한 처벌 수준을 규정합니다. 보고서 관리 보고서 감사인 자격증 사용에 관한 규정 위반에 대해 이 법령은 다음과 같이 규정합니다.
1. 다음 행위 중 하나를 한 개인에게는 10 000 000동에서 20 000 000동의 벌금이 부과됩니다.
a) 감사인 자격증 내용 삭제 수정 변경;
b) 자신이 근무하는 단위 외에 다른 조직이나 개인에게 자신의 회계 감사관 자격증을 사용하여 회계 감사 업무를 등록하기 위해 브리지를 임대하거나 빌려주는 경우;
c) 실제로 노동 계약에 따라 근무하지 않고 전체 기간을 근무하는 단위에서 감사 업무를 등록합니다.
2. 감사 업무 등록을 위해 근무하지 않거나 근무 기간 전체를 보장하지 않는 사람의 감사인 자격증을 빌리거나 빌리는 행위를 한 기업에 대해 30 000 000동에서 40 000 000동의 벌금을 부과합니다.
3. 형법 규정에 따라 형사 책임을 물을 정도는 아니지만 감사관 자격증을 위조하는 행위에 대해 4천만 동에서 6천만 동의 벌금을 부과합니다.
4. 추가 처벌 형태:
a) 위에서 언급한 1항 a목 및 3항에 규정된 행위에 대한 행정 위반 물품 및 수단 몰수;
b) 위에서 언급한 1항 b점에 규정된 위반 행위를 저지른 감사관에 대해 처벌 결정 효력 발생일로부터 12개월에서 24개월 동안 감사 직업 등록 증명서 사용 권한을 박탈합니다.
