3가지 구체적인 경우에 대한 2026년 1분기 세금 신고 처리
법령 141/2026/ND-CP에 따르면 연간 매출액이 10억 동 이하인 가구 및 개인 사업자는 세금을 납부할 필요가 없습니다. 분기별 신고는 10억 동 이상인 경우에만 적용됩니다. 그러나 2026년 1분기 교차 시점에 사업자는 3가지 시나리오에 유의해야 합니다.
사례 1: 2026년 1분기 세금 신고서 미제출 사업자 가구는 장부를 통해 매출을 추적하기만 하면 됩니다. 연간 10억 동을 초과하지 않는 경우 늦어도 2027년 1월 31일까지 세금을 납부하지 않아도 되는 매출 통지서를 보내야 합니다. 연간 기준을 초과하여 발생한 경우 해당 분기에 즉시 신고해야 합니다.
경우 2: 신고서를 제출했지만 세금을 납부하지 않은 경우 납세자는 세금 과납 의무 발생을 방지하기 위해 일시적으로 세금을 납부하지 않고 매출액을 0 수준으로 조정할 수 있으며, 동시에 등록된 계좌 정보를 유지합니다.
사례 3: 세금 신고서와 세금을 모두 예산에 납부했습니다. 연간 매출액이 10억 동 미만인 경우 법령 141/2026/ND-CP 제12조에 따라 세금 환급 절차를 수행합니다. 연말에 기준치를 초과하면 납부한 금액은 다음 기간에 상쇄됩니다.
사업 관련 은행 계좌 통지 의무화
법령 68/2026/ND-CP 제13조 4항에 따라 사업 가구는 생산 및 사업 활동과 관련된 모든 은행 계좌 번호와 전자 지갑 번호를 전자 방식으로 통지해야 합니다.
이 규정은 세무 당국이 현금 흐름을 투명하게 하고 매출을 대조하는 데 도움이 됩니다. 그러나 생활비 지출을 위한 개인 계좌는 사업 목적으로 사용되지 않으므로 반드시 신고할 필요는 없습니다.
결정 844/QD-BTC에 따른 2026년 4월 6일부터 과납 세금 환급 절차.
과도한 세금 납부 시 권리를 보장하기 위해 가구 사업자는 결정 844/QD-BTC의 단계를 따릅니다.
신청서 제출: 양식 01/TKN-CNKD 또는 02/QTT-TNCN-CNKD(통지 18/2026/TT-BTC에 따름)를 사용하십시오.
접수: 공공 서비스 포털을 통해 또는 공공 행정 센터에서 직접. 세무 기관은 15분 이내에 전자 서류 접수에 응답합니다.
처리: 세무 기관은 3일 이내에 검토 및 답변하여 수용하거나 해명을 요구합니다.
결과: 세금 환급 결정 또는 예산 수입 상쇄를 겸하는 세금 환급 결정 발행.
개인 사업자에서 기업으로 전환 시 혜택
법령 320/2025/ND-CP 제21조 4항에 따르면 사업자 등록 가구가 기업으로 전환하는 경우 과세 소득이 발생한 시점부터 2년 연속 법인세가 면제됩니다. 특히 첫 번째 세금 계산 기간이 12개월 미만인 경우 기업은 즉시 세금 면제를 받거나 재정적 이익을 최적화하기 위해 다음 세금 계산 기간으로 유보할 수 있습니다.
개인 소득세 과세 대상 매출액 결정 시점
신고 오류를 방지하기 위해 법령 68/2026/ND-CP는 매출액을 결정하는 시점을 명확히 규정합니다.
상품 판매: 구매자에게 소유권 또는 사용권을 이전하는 시점입니다.
서비스 제공: 구매자에게 전체 또는 일부 서비스를 완료하는 시점입니다.
