법령 68/2026/ND-CP 및 통지서 18/2026/TT-BTC에 따라 실제 매출액에 따른 신고 메커니즘으로 강력하게 전환한 이후, 개인 사업자는 더 이상 이전처럼 포괄적인 세금 방법을 일반적으로 적용하지 않습니다. 대신 세금 신고 의무는 의무 기간과 함께 특정 주기별로 수행됩니다.
실제로 신고 방식으로 전환한 많은 신규 사업자 가구는 종종 중요한 시간표를 혼동하거나 누락합니다.
첫 번째는 월별 세금 신고서 제출 기한입니다. 세무 관리법 규정에 따르면 월별 세금 신고 대상 사업 가구의 경우 세금 의무가 발생한 다음 달 다음 달 20일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다.
둘째는 분기별 세금 신고서 제출 기한입니다. 분기별 세금 신고 대상 사업체의 경우 서류 제출 기한은 다음 분기의 첫 달 마지막 날입니다.
셋째, 일부 개인 소득세 정산 의무가 발생하는 경우 연간 세금 정산 기한입니다. 정산 서류 제출 기한은 일반적으로 과세 연도 다음 해의 3월 31일입니다.
이것은 세 가지 기본적인 시간표이지만 사업 가구가 계약 메커니즘에서 자기 신고 메커니즘으로 전환할 때 간과하기 쉽습니다.
세금 신고서 제출 지연 시 수천만 동 벌금 부과 가능
세금 신고서 제출 지연은 세금 의무 이행 속도에 영향을 미칠 뿐만 아니라 행정 처벌로 이어질 수도 있습니다.
법령 125/2020/ND-CP에 따르면 법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완된 세금 신고서 제출 기한 초과 행위에 대한 처벌 수준은 연체 일수에 따라 결정됩니다. 구체적으로:
- 1~5일 납부 지연 및 경고될 수 있는 감형 사유가 있는 경우;
- 1일에서 30일까지 납부 지연 시 200만 동에서 500만 동의 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 31~60일 연체 시 500만~800만 동의 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 61~90일 연체 시 800만~1500만 동의 벌금이 부과될 수 있습니다.
90일 이상 연체되었지만 납부해야 할 세금이 발생하지 않은 경우에도 최대 2,500만 동의 벌금이 부과될 수 있습니다.
이러한 처벌 수준은 탈세 행위가 발생하지 않고 규정된 기한보다 서류 제출이 늦어진 경우에도 적용됩니다.
신고 일정을 적극적으로 추적하면 위반 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.
전자 데이터 기반 세금 관리 메커니즘으로의 전환으로 신고 기한 준수 요구 사항이 이전보다 더 엄격해졌습니다.
많은 사업체가 자체 회계 부서를 가지고 있지 않은 상황에서 월별, 분기별, 연간 신고 일정을 적극적으로 추적하는 것은 오류를 줄이는 데 중요한 역할을 합니다.
실제로 신고 의무 위반 사례의 대부분은 새로운 절차에 익숙하지 않거나 다른 신고 기간 간의 혼동에서 비롯됩니다. 세 가지 기본 기한을 명확히 파악하면 개인 사업자는 행정 처벌 위험을 크게 줄이고 새로운 세금 관리 방식으로 전환하는 단계에서 안정적인 운영을 유지할 수 있습니다.
