일본의 자발적 준수 촉진 과정
일본에서는 제2차 세계 대전 이후 세금 개혁 과정에서 자진 신고-자진 납세 시스템이 도입되었으며 이는 납세자의 자진 책임에 기반한 법적 기반이 되었습니다. 일본 국세청 자료에 따르면 개인 소득세 및 법인 소득세 분야에서찬디아는 분류에 따른 소득 시스템을 통합하여 합산 소득 시스템으로 만들고 찬디아보다 높은 누진 세율을 적용하는 것과 함께 자진 신고-자진 납세 시스템이 개혁에서 공식적으로 시행되었습니다.
이 자진 신고-자진 납세 시스템에서 납세자는 납부해야 할 세금 금액을 결정하기 위해 소득 및 관련 금액을 자진 신고한 다음 자진 신고 결과에 따라 세금 납부 의무를 이행합니다. 일본 세무 당국은 이 방법을 '민주주의 제도'라고 설명하며 납세자는 세법을 이해하고 준수할 책임이 있다고 강조합니다. 예를 들어 1976년 수정에서 수정은 세무 관리 방향에서 '모든 납세자는 세금의 의미를 인식하고 자진 신고해야 하며 납세 의무를
세무 자문 대리점 시스템 및 납세자 지원 메커니즘 구축
자체 신고-자체 납세 시스템에서 납세자는 세법을 올바르게 이해하고 세금 신고서를 직접 작성할 수 있도록 전문 지식을 갖춰야 합니다. 따라서 일본의 경우 세금 상담 대리인 시스템이 매우 중요한 역할을 합니다. 일본 국세청 자료에 따르면 자체 신고-자체 납세 시스템은 '세금 신고서를 정확하게 작성하고 제출하는 데 기여할 뿐만 아니라 신뢰할 수 있는 세금 상담 대리인 시스템을 구축하는 데 기여합니다.' 또한 입세자를 지원하는 메커니즘이 있습니다.
또한 전국 세무 대리인 및 컨설턴트 협회와의 긴밀한 협력은 납세자를 철저하고 시기적절하게 지원하는 데 크게 기여했습니다. 세무 대리인 및 컨설턴트 협회는 무료 상담 세무 신고 시즌의 카운터 지원 전문 워크숍을 통해 납세자가 안심하고 세금 신고 및 납부 의무를 이행할 수 있도록 돕는 환경을 구축하는 데 중요한 역할을 했습니다. 세무 기관과 세무 대리인 협회 간의 협력 모델은 세무 납세자가
전자 세금 신고 및 납부 시스템(e-Tax)의 배포 및 보급
최근 몇 년 동안 일본은 디지털 전환을 강력하게 추진하고 있으며 전자 세금 신고 및 납부 시스템의 사용이 개인과 기업 모두에게 널리 보급되었습니다. 전자 세금 신고 형태는 행정 절차 감소 컴퓨팅 자동화 및 오류 제한과 같은 많은 이점을 제공합니다. 덕분에 납세자가 보다 정확하고 효율적으로 신고를 수행하고 자발적 준수 수준을 높이는 데 기여하는 환경이 조성되었습니다.
세금 교육 홍보 및 세금 납부 의식 향상
자발적 준수 의식을 함양하기 위해 일본 세무 당국은 항상 세금에 대한 홍보 및 인식 교육을 중요하게 생각합니다. 일본 세무 당국은 브라 지역 세무국 세무서 지방 정부 산하 지방 세무 부서와 함께 브라 전단지 브라 웹사이트 브라 학교 내 광고 홍보 및 교육 자료를 통해 세금의 의미와 정책에 대한 국민의 이해를 높이는 것을 촉진하여 국민들이 세금 납부 의무를 더 잘 이해하도록 돕습니다. 또한 브라 세무 당국은 브라 지역 세무 당국과 같은
세무 관리의 신뢰성 책임성 및 투명성 강화
납세자의 관점에서 볼 때 납세자는 항상 공정하고 합리적이며 설명 가능한 세금 행정을 기대합니다. 따라서 세무 당국은 책임성 설명 및 세금 관리의 투명성에 대한 요구 사항을 충족해야 합니다. 일본에는 밀 방향 공개 밀 세금 관리의 모토 밀 세금 감사 및 조사 지침 절차 규정 등에 대한 규정이 있으며 이를 통해 밀 감사 및 세무 조사의 방법과 기준을 명확히 규정합니다.
제도 개혁은 법적 틀을 완성하고 위험 기반 접근 방식을 채택합니다.
세금 개혁 및 법률 시스템 검토 및 수정은 자발적 준수를 지원하는 중요한 기반이기도 합니다. 개인 소득세법 찬 기업 소득세법 찬 세무 관리법 및 세무 감사 관련 규정 찬 세금 부과 권한 찬 시효 불만 제기 메커니즘 및 처벌 규정과 같은 법률을 제정하고 수정함으로써 찬 세무 기관은 찬 위험에 기반한 접근 방식을 적용하고 찬 대상을 선택하고 찬 세무 감사관과 같은 법률을 제정하고 수정합니다.
세무 관리에 대한 신뢰와 역량 간의 조화를 목표로 하는 제안
세금 교육 시스템화 및 납세자의 지속 가능한 인식 제고
자발적 준수를 촉진하는 가장 기본적인 요소는 세금 교육입니다. OECD 보고서 'Building Tax Culture, Compliance and Citizenship' (2021)은 세금 교육을 '사회적 합의'에 대한 이해를 강화하는 데 도움이 되는 기반으로 간주했으며 납세 의무의 의미를 정규 교육 과정에 포함시키는 것의 중요성을 강조했습니다.
일본에서는 1963년부터 국가세무청이 교육부 문화부 스포츠부 과학 기술부와 협력하여 세금 관련 학습 내용을 학교 교육 프로그램에 도입하고 기업 교육 프로그램 및 커뮤니티 강좌를 통해 세금 관련 학습 기회를 제공하며 이를 통해 장기적으로 '세금을 통한 사회 기여' 의식을 육성하고 있습니다. 베트남에서는 재무부와 세무국도 기업세법에 대한 홍보 및 설명 활동을 확대하고 있습니다.
양방향 교환 메커니즘 구축
자발적 준수는 일방적인 지시만으로는 유지될 수 없으며 양방향 대화를 통해 육성되어야 합니다. OECD 보고서 'Tax Morale II: Tax Administrations and Large Businesses 간의 신뢰 구축'(2022)은 신뢰 투명성 및 정보 공개 가능성과 관련된 문제를 확인하고 신뢰 구축을 강화하고 세무 당국과 납세자 간의 의사 소통을 개선하기 위한 접근 방식을 제안했습니다.
일본에서는 국가 세무 기관이 세무 조사 절차 및 온라인 상담 시스템을 명확히 하는 메커니즘을 구축하여 세무 기관과 납세자 간의 통신이 체계적으로 이루어지도록 보장했습니다. 베트남에서는 밀가 세무국 전자 정보 포털의 정보 검색 및 제공 기능도 구축 및 구현되어 행정 응답 속도를 높이는 데 도움이 됩니다. 미래에는 밀가 세무 기관 지방 정부 및 관련 기관 간의 협력을 강화하여 세무 기관과 납세자 간의 정보 교환 및 제공을 보장해야 합니다.
행정 능력 및 공무원 윤리 향상
신뢰를 유지하는 요소는 브라질 제도 시스템뿐만 아니라 시스템을 직접 운영하는 사람들에게도 있습니다. OECD와 IMF의 최근 분석에 따르면 브라질은 세무 관리의 효율성과 신뢰성을 높이기 위해 브라질 세무 공무원의 전문 역량을 지속적으로 강화하고 브라질 업무 효율성 평가를 포함한 인력 관리 작업을 개선하고 동시에 견고한 조직 관리 및 내부 통제 메커니즘을 구축해야 합니다. 더욱이 브라질의 경험적 연구는 지속 가능한 개혁을 보여줍니다.
신뢰에 기반한 세금 관리 - 번영의 기반
세금 관리의 목표는 단순히 국가 예산 수입을 보장하는 것뿐만 아니라 사회가 공정하고 지속 가능한 방식으로 세금 부담을 공유할 수 있도록 신뢰의 기반을 구축하는 것입니다. 자발적 준수는 행정 기관의 공정성과 납세자의 이해 협력이 모두 중요하고 상호 보완적인 역할을 하는 신뢰의 기반 위에 형성된 메커니즘입니다.
일본에서는 브라 제도 교육 및 수십 년간의 운영 관행 간의 동시 발전 덕분에 자진 신고-자진 납세 시스템이 사회 생활에 깊숙이 침투했습니다.
베트남에서는 재무부와 세무국이 제도 개혁을 적극적으로 추진하고 있으며 디지털 전환과 투명성을 통해 납세자와 신뢰할 수 있고 확고한 관계를 구축하고 있습니다. 이러한 진전은 '세금 납부는 의무일 뿐만 아니라 사회 참여의 한 형태'라는 철학을 구체적으로 반영하며 세무 관리 시스템의 성장 과정을 입증합니다.
세금 관리의 디지털 전환이 계속 추진되는 상황에서 눈은 규정 및 법적 절차를 개선하는 것 외에도 행정 기관과 납세자 모두 '공통 대화 문화와 책임'을 구축하는 것이 중요합니다. 본질적으로 자발적 준수를 촉진하는 것은 제도와 사람 사이의 상호 신뢰 구축 과정입니다. 눈은 또한 지속 가능한 발전을 보장하는 필수적인 사회적 기반입니다.
이 기사에 제시된 관점은 저자의 개인적인 의견이며 반드시 JICA의 공식 입장을 반영하는 것은 아닙니다.
