2026년 3월 4일, 세무국은 급여 및 임금 소득에 대한 개인 소득세 결산에 관한 지침 문서 번호 1296/CT-NVT를 업데이트했습니다.
가계 공제액 변경
2025년 결산 기간의 경우, 가계 공제 수준은 국회 상임위원회의 2020년 6월 2일자 결의안 95/2020/UBTVQH14의 규정에 따라 다음과 같이 결정됩니다.
납세 대상에 대한 감면액은 월 1,100만 동(연간 1억 3,200만 동)입니다.
부양 가족 1인당 공제액은 월 440만 동입니다.
2026년 세금 계산 기간(2026년 1월 1일부터)부터 가족 공제액은 국회 상임위원회 결의안 제110/2025/UBTVQH15호에 따라 조정되며, 이는 결의안 제95/2020/UBTVQH14호의 현행 규정을 대체합니다. 이에 따라 새로운 가족 공제액은 다음과 같이 규정됩니다.
납세자에 대한 공제액은 월 1,550만 동으로, 연간 1억 8,600만 동에 해당합니다.
부양 가족 1인당 공제액은 월 620만 동입니다.
이 가계 공제 수준 조정은 2026년 1월 1일부터 효력이 발생하며 2026년 세금 계산 기간에 적용되어 생활비와 평균 소득이 증가하는 상황에서 최소 과세 소득 기준을 높이고 납세자의 세금 의무를 줄이는 데 도움이 됩니다.
새로운 누진세율표
2025년 결산 기간에 대해 개인 소득세법 04/2007/QH12에 따르면 거주 개인의 급여 및 임금 소득은 다음과 같이 7단계의 세율로 구성된 부분 누진 세율표를 적용합니다.
2026년 세금 계산 기간의 경우 2026년 1월 1일부터 개인 소득세법 109/2025/QH15에 따라 거주 개인의 급여 및 임금 소득에 대해 5단계 세금으로 구성된 부분 누진세율표가 적용됩니다.
노동자를 위한 세금 결산 지침
납세자는 규정에 따라 직접 결산, 위임 결산 또는 결산 대상인지 여부를 결정하기 위해 연중 발생한 실제 상황을 주도적으로 검토해야 합니다. 이에 따라 개인 소득세 결산을 수행해야 하는 경우는 다음과 같습니다.
급여, 임금으로 소득을 지급하는 조직, 개인:
- 급여 및 임금으로 소득을 지급하는 조직 및 개인은 세금 공제 발생 여부와 관계없이 개인 소득세 결산을 신고하고 위임받은 개인을 대신하여 개인 소득세 결산을 해야 합니다.
- 소득을 지급하는 조직 또는 개인이 해산, 파산, 운영 중단, 계약 종료 또는 기업 재조직을 하는 경우 해산, 파산, 운영 중단, 계약 종료 또는 기업 재조직 시점에 개인 소득세 결산을 신고해야 합니다.
급여, 임금 소득이 있는 개인:
- 거주지에서 두 곳 이상에서 급여 및 임금으로 소득을 얻었지만 규정에 따라 결산 위임을 받을 자격이 없는 개인은 개인이 추가로 납부해야 하는 소득이 있거나 세무 기관이 더 많이 납부하거나 다음 세금 신고 기간에 공제되는 세무 기관에 개인 소득세 결산을 직접 신고해야 합니다.
- 양력 연도에 183일 미만으로 베트남에 체류한 개인이지만, 베트남에 처음 체류한 날로부터 12개월 연속으로 183일 이상 체류한 경우, 최초 결산 연도는 베트남에 처음 체류한 날로부터 12개월 연속입니다.
- 베트남에서 근무 계약을 종료한 외국인 개인은 출국 전에 세무 기관에 세금 결산을 신고합니다. 개인이 세무 기관에 세금 결산 절차를 밟지 않은 경우 소득 지급 기관 또는 기타 조직 및 개인에게 규정에 따라 세금 결산을 위임하고 개인에 대한 세금을 결산합니다. 소득 지급 기관 또는 기타 조직 및 개인이 결산 위임을 받는 경우 추가로 납부해야 할 개인 소득세에 대한 책임을 져야 하거나 개인의 초과 납부 세금을 환급받을 수 있습니다.
- 해외에 거주하는 급여 및 임금 소득이 있는 거주 개인과 연간 세금을 공제하지 않은 국제기구, 대사관, 영사관에 거주하는 급여 및 임금 소득이 있는 거주 개인은 추가로 납부해야 할 세금이 있거나 초과 납부한 세금이 더 많거나 다음 세금 신고 기간에 공제되는 경우 세무 기관에 직접 결산해야 합니다.
- 거주 개인이 급여, 임금으로 소득을 얻고 동시에 자연 재해, 화재, 사고, 심각한 질병으로 인해 세금 감면을 받는 경우 납세 능력에 영향을 미치는 경우 소득을 지급하는 조직, 개인에게 세금 결산을 위임하지 않고 규정에 따라 세무 기관에 직접 결산을 신고해야 합니다.
