4월 21일 오후, 제16대 국회 제1차 회의에서 응오 반 뚜언 재무부 장관은 세법 개정안 초안을 제출했으며, 여기에는 비용 증가, 구매력 감소 상황에서 지원하기 위해 가구 및 개인 사업자에게 세금을 납부하지 않아도 되는 매출 기준을 조정하는 제안이 포함되어 있습니다. 초안은 기준 수준을 구체적으로 규정하지 않고 정부에 결정하도록 위임했습니다(현재 연간 5억 동).
노동 신문과의 인터뷰에서 Keytas 세무 회계 유한회사의 레 반 뚜언 이사는 공정성을 보장하고 가구 사업자를 지원하기 위해 면세 매출 기준을 조정하는 것에 대한 견해를 밝혔습니다.
재무부는 세법 개정안을 제출하고 있으며, 여기에는 면세 매출 기준을 높이는 제안이 포함되어 있습니다. 이 정책을 가구 사업을 지원하고 공정성을 보장하기 위해 어떤 방향으로 설계해야 한다고 생각하십니까?
- 개인 사업자의 면세 매출 기준은 그룹 2 및 그룹 3 개인 사업자에게 모두 적용해야 합니다. 즉, 매출액이 500억 동 미만인 개인 사업자에게 적용해야 합니다.
현재 세금 정책 적용 원칙에 따르면 가구 사업자의 세금 의무에는 부가가치세와 개인 소득세가 포함되며, 그중 부가가치세 의무는 매출액의 %에 따라 세금이 계산됩니다.
따라서 가구 사업자의 면세 매출 임계값에 대해서는 임계값을 초과하는 매출 부분에 대한 세금 계산을 적용하고 두 가지 세금 유형 모두에 적용해야 합니다.
더 정확히 말하면, 개인 사업자의 면세 매출 기준은 10억 동 수준으로 적용해야 하며, 초과 부분에 대한 세금만 계산하고 두 가지 세금 모두에 적용해야 합니다. 동시에, 10억 동 기준은 매출액이 500억 동 미만인 개인 사업자 그룹 전체에 적용해야 합니다.
10억 동의 임계값도 현재 적용 중인 세금 계산서 발행 임계값과 동기화됩니다. 이는 세금 정책의 동기화를 달성하는 데 도움이 됩니다. 정책적 동기화는 세금 징수 효율성과 세금 의무 이행의 공정성을 달성하는 간단한 세금 정책을 창출할 것입니다. 동시에 국가 지원 정책을 효과적으로 시행합니다.
면세 매출 기준을 결정하는 것은 현실에 부합하도록 어떤 근거를 바탕으로 해야 합니까?
- 첫째, 세금 정책 준수 비용입니다. 국가는 전자 세금 계산서를 추진하고 경제 투명성을 높이고 있으며, 무엇보다도 개인 사업자가 이 세금 정책 준수 비용을 부담해야 합니다. 따라서 세금 계산 기준은 개인 사업자가 세금 정책 준수를 수행할 수 있는 추가 자원을 확보하는 데 도움이 되도록 이 요소도 고려해야 합니다.
왜냐하면 계산기 장비, 회계 소프트웨어, 전자 송장, 디지털 서명 등을 장착하는 데 드는 비용은 사업체의 규모에 비해 결코 적지 않은 초기 투자이기 때문입니다. 현재 이러한 모든 항목에 대한 전체 패키지는 연간 유지 관리 비용을 제외하고 약 1,500만~2,000만 동입니다.
둘째, 가혹하고 위험한 사업 환경에서 국가의 장려입니다. 창업 기업의 90-95%가 사업 시작 후 3년 만에 손실을 보고 사라집니다. 이는 사업의 가혹함을 나타냅니다. 매출액의 %에 따라 세금을 납부하는 가구의 경우 사업 결과가 손실이 발생하더라도 모든 세금 의무를 부담해야 합니다.
세금 의무 측면에서 볼 때 이는 사업 가구에 대해 명백히 불공평합니다. 따라서 사업 가구의 과세 기준은 국민들이 창업 과정에서 국가의 동행을 인식할 수 있도록 이 요소를 고려해야 합니다.
셋째, 급여, 임금으로 소득을 얻는 사람들에게 공정해야 합니다. 우리는 사업 환경을 개선해야 할 뿐만 아니라 세금 정책은 국가의 동행과 지원이 필요합니다. 왜냐하면 급여, 임금으로 소득을 얻는 사람들은 가구가 직면해야 하는 사업 환경과는 대조적으로 어떤 위험도 감수할 필요가 없기 때문입니다.
게다가 5억 동의 면세 매출액은 급여, 임금으로 소득을 얻는 사람의 세후 소득과 동등한 세후 소득을 창출하지 못할 수도 있지만, 생활비 지출은 대상 간에 동일합니다.
넷째, 과세 기준 미만 및 과세 기준 초과 사업을 하는 가구 및 개인 간의 공정성입니다. 10억 동의 면세 기준을 적용하고 초과 부분에 대한 세금만 계산하고 두 가지 세금 유형 모두에 적용하면 과세 기준 미만 및 과세 기준 초과 사업을 하는 가구 및 개인에게 공정성을 창출하는 데 도움이 됩니다.
부가가치세에 적용하지 않고 개인 소득세 초과분만 과세하면 세금 정책 시행에 부정적인 영향을 미치고, 준수 비용을 증가시키며, 국민의 정직성과 자발성을 감소시킬 것입니다.
다섯째, 1인당 GDP 수준이 비슷한 일부 국가와 비교합니다. 태국과 비교하면 면세 매출액은 7억 5천만 동(현재 제안은 5억 동)으로 고려해야 합니다. 말레이시아는 약 10억 동, 중국은 약 15억 동입니다.
따라서 현재 베트남의 사업가에 대한 지원 수준은 주변 국가보다 낮습니다. 세금 정책의 목적은 작은 세금 한 푼이라도 징수하는 것뿐만 아니라 납세자가 사업 활동을 확장하고 예산에 더 크게 기여할 때 장기적으로 수입원을 지원하고 육성하는 것입니다.
