2026년 7월 1일부터 사업 가구는 2025년 세무 관리법이 위험 분류 메커니즘을 활성화하면서 더 엄격한 세무 관리 단계에 접어들었습니다. 거래 데이터, 전자 송장 및 준수 기록은 위험 수준에 따라 각 가구를 분류하기 위해 분석되어 소규모 사업 부문에 대한 세무 감독 방식에 근본적인 변화를 가져올 것입니다. 이는 수백만 개의 사업 가구에 직접적인 영향을 미치는 데이터 기반 세무 관리 모델로의 강력한 전환입니다.
가구, 데이터 기반 세무 감독 시대에 진입
2025년 세무 관리법 제108/2025/QH15호는 준수 기록 분석, 신고 정확성, 데이터 일관성 및 운영 규모를 기반으로 납세자에 대한 위험 평가 메커니즘을 설정합니다. 이는 감사가 주로 연간 계획 또는 명확한 위반 징후에 기반한 이전 단계와 비교하여 큰 변화입니다.
법률에 따르면 세무 당국은 전자 세금 계산서, 은행 시스템, 전자 지갑, 전자 상거래 플랫폼, 정기 보고서, 세관 및 사업자 등록 기관 등 여러 출처에서 데이터를 수집하고 동기화할 수 있습니다. 이에 따라 납세자는 낮은 위험 - 중간 위험 - 높은 위험의 세 그룹으로 분류됩니다. 높은 위험 그룹에 속하는 가구는 더 엄격하게 감시되며 세금 환급 또는 세금 의무 확인 전에 해명을 요구받을 수 있습니다.
주목할 만한 점은 전자 송장 및 위험 대상 관리에 관한 제26조의 일부가 2026년 1월 1일부터 효력이 발생했으며, 이는 사업 가구가 연초부터 데이터 감시를 시작한다는 것을 의미합니다.
높은 위험 평가 위험에 직면한 가구 사업 그룹
위험 분류 시스템은 알고리즘과 내부 기준을 사용하지만 법적 근거와 실제 데이터에 따르면 일부 가구 사업 그룹은 위험 평가를 받을 가능성이 높습니다.
우선 신고된 매출액과 거래 자금 흐름 간의 데이터가 일치하지 않는 경우입니다. 법률은 세무 당국이 전자 세금 계산서 데이터를 은행 계좌를 통해 받은 금액 또는 전자 상거래 플랫폼(TMDT)에서 받은 거래 데이터와 대조할 수 있도록 허용합니다. 비정상적인 매출 변동 또는 수입과 발행된 세금 계산서 간의 큰 차이는 모두 위험 징후로 간주됩니다.
다음 그룹은 서류 제출 지연, 세금 납부 지연 또는 잘못된 시점에 송장을 작성하는 사업 가구입니다. 법령 125/2020을 수정하는 법령 310/2025/ND-CP는 이러한 행위에 대한 벌금을 크게 인상하고 행정 위반 기록을 위험 채점의 중요한 기준으로 만듭니다.
온라인 사업을 하거나 전자 지갑, 디지털 거래 플랫폼을 통해 결제를 받는 가구도 법령 117/2025/ND-CP에 따라 특별 감시 대상입니다. 전자상거래 플랫폼의 거래 데이터가 세무 당국에 자동으로 전송되므로 보고서와 실제 간의 표준 차이는 즉시 발견됩니다.
사업 정보가 장소, 직업 변경, 휴업 후 재개 활동과 같이 지속적으로 변경되는 가구가 법령 168/2025/ND-CP의 규정을 제대로 업데이트하지 않으면 등록 데이터가 불안정하기 때문에 위험으로 간주됩니다.
높은 위험 그룹, 세무 감시 수준 급격히 증가에 직면
높은 위험 그룹으로 분류되는 것은 사업 가구가 위반 행위를 한다는 의미는 아니지만, 2025년 세무 관리법에 따르면 이는 세무 당국이 더 강력한 관리 조치를 적용하기 위한 근거입니다. 이 그룹에 속하는 가구는 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다.
- 수익-비용 데이터 설명 요청.
- 송장 - 은행 거래를 더 자주 대조합니다.
- 주제별 세무 감사.
- 이상 징후가 발견되면 이전 몇 년간의 데이터를 다시 검토하십시오.
새로운 법률은 또한 전자 감사를 운영에 도입하여 세무 당국이 기반 시설에 직접 갈 필요 없이 연결된 데이터를 기반으로 원격으로 검사할 수 있도록 합니다. 이 방법은 오류를 더 빠르게 감지하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 규모가 매우 다양한 가구 사업체에 대해 더 강력한 준수 압력을 가합니다.
그럼에도 불구하고 법률은 여전히 납세자의 설명 권한과 증빙 서류 제공 권한을 보장합니다. 현금 흐름 표준화, 적절한 시점에 송장 작성 및 정기 매출 추적은 높은 위험 그룹에 분류되는 것을 방지하기 위한 핵심 솔루션입니다.
데이터 분석을 통한 세금 관리는 세무 당국이 비정상적인 징후를 정확하게 식별하는 데 도움이 되지만, 동시에 개인 사업자에 대한 데이터 통일성에 대한 더 높은 요구 사항을 설정합니다. 송장, 현금 흐름 및 등록 정보가 일치하면 개인 사업자는 저위험군에 분류되고 더 가벼운 추적 메커니즘을 누릴 수 있습니다.
2026년부터 연간 5억 동의 면세율이 공식적으로 적용되어 매출액의 투명성이 더욱 중요해졌습니다. 데이터의 작은 차이로 인해 가구가 면세 대상인지 여부를 결정하는 데 변화가 있을 수도 있습니다. 초기 투명성은 가구가 세금 징수, 조정 또는 2025년 세무 관리법의 자동 데이터 분석 시스템에 따른 위험 지역에 포함되는 것과 같은 결과를 피하는 데 도움이 될 것입니다.
