현재 사업 운영, 특히 소매, F&B, 패션 및 소셜 네트워크를 통한 판매 가구의 경우 고객이 마음을 바꾸거나, 주문을 취소하거나, 환불을 요청하는 경우가 자주 발생합니다. 많은 경우 상품이 배송되지 않거나, 부족하게 배송되거나, 샘플이 잘못 배송되거나, 고객이 상품을 받지 않습니다.
적지 않은 사업체가 거래가 완료되지 않거나 고객에게 환불된 경우 송장에 신경 쓸 필요가 없다고 생각합니다. 그러나 전자 송장을 기반으로 한 세금 관리 메커니즘으로 인해 이러한 상황에서 송장 처리 방법은 법률에 의해 상당히 엄격하게 규정되어 있습니다.
언제 취소할 수 있고, 언제 송장을 조정해야 합니까?
법령 70/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완된 송장 및 증빙 서류에 관한 법령 123/2020/ND-CP에 따르면 오류가 발생하거나 거래가 더 이상 이루어지지 않을 때 송장 처리는 특정 경우에 따라 구별됩니다.
송장이 작성되었지만 구매자에게 보내지지 않았고 거래가 발생하지 않거나 취소된 것으로 확인된 경우 판매자는 전자 송장 시스템의 올바른 절차에 따라 송장을 취소할 수 있습니다.
반대로 송장이 구매자에게 발송된 경우, 상품이 아직 인도되지 않았거나 거래가 나중에 취소되었더라도 사업자는 송장을 임의로 삭제하거나 취소할 수 없습니다. 이때 판매자는 오류의 성격에 따라 거래 취소 또는 환불을 반영하기 위해 조정 송장 또는 대체 송장을 작성해야 합니다.
송장을 보냈는지" 또는 "송장을 보지 않았는지" 시점을 명확히 구분하는 것이 합법적인 처리 방법을 결정하는 핵심 요소입니다.
세금 계산서 자동 삭제, 처벌 위험
실제로 많은 사업체가 신청서 취소 상황에 직면했을 때 "돈을 받지 않으면 괜찮다"고 생각하여 소프트웨어에서 세금 계산서를 삭제하거나, 저장 파일을 삭제하거나, 거래를 건너뛰는 경우가 많습니다. 이러한 방식은 큰 위험을 내포하고 있습니다.
법령 125/2020/ND-CP에 따르면 법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완되었으며, 규정에 맞지 않는 송장 처리 행위, 즉 작성된 송장을 임의로 취소, 삭제 또는 조정하지 않는 행위는 행정 위반 처벌을 받을 수 있습니다.
또한 세금 계산서 처리 오류로 인해 세금 계산서 데이터가 완전히 저장되지 않으면 사업 가구는 법률 규정에 따라 전자 세금 계산서 저장 의무를 위반한 것으로 확인될 수 있습니다.
환불은 송장 의무 "삭제"와 동의어가 아닙니다.
일반적인 오해는 고객에게 환불한 경우 자동 송장이 더 이상 유효하지 않다는 것입니다. 실제로 전자 송장은 발생 시점의 거래를 반영하는 법적 증빙 서류입니다. 환불은 거래 후 처리 단계일 뿐이며 규정에 따라 송장을 처리해야 할 의무를 잃게 하지 않습니다.
금액이 전액인 경우 사업 가구는 이전 송장을 건너뛰거나 삭제하는 대신 거래가 더 이상 유효하지 않다는 것을 나타내기 위해 감소 조정 송장 또는 대체 송장을 작성해야 합니다.
올바른 처리는 매출, 세금 및 송장 데이터가 일치하도록 보장하고 관리 기관이 시스템을 대조할 때 위험을 피하는 데 도움이 됩니다.
세금 위험 감소를 위한 올바른 처리
세금 관리 측면에서 환불 및 신청 취소는 위반 행위가 아닙니다. 위험은 사업자가 규정에 맞지 않게 송장을 처리하거나 송장 데이터가 실제 거래를 정확하게 반영하지 못할 때만 발생합니다.
법령 123/2020/ND-CP(수정 및 보완됨)에 따른 세금 계산서 취소, 조정 또는 대체 절차를 올바르게 준수하면 사업 가구가:
- 송장에 대한 행정 처벌을 피하십시오.
- 잘못된 기간에 매출이 기록되는 것을 피하십시오.
- 세금 추징 또는 연체료 계산 위험 감소.
전자 데이터 기반 세금 관리 환경에서 세금 계산서는 올바르게 작성해야 할 뿐만 아니라 변동이 발생하면 올바르게 처리해야 합니다. 개인 사업자의 경우 세금 계산서 취소, 환불 및 처리에 대한 규정을 명확히 파악하는 것이 안정적인 운영과 법적 위험 감소에 중요한 요소입니다.
