10억 동 이상의 매출, 전자 세금 계산서 사용해야
하띤성 5개 성의 기초 세무서는 TikTok 플랫폼에서 제휴 마케팅(Affiliate) 활동에 대한 세금 계산 및 송장 작성 방법에 대해 한 사업체에 답변했습니다.
질의응답 내용에 따르면 이 사람은 세금 의무를 이행하고 세금 계산서를 발행하기 위해 사업자 등록을 했습니다. 제휴 활동으로 인한 수수료는 외국 법인인 TikTok에서 베트남 동으로 은행 계좌로 직접 이체되었습니다.
연간 매출액이 10억 동을 초과했지만, 사업자들은 세율, 세금 계산서 수령 대상, 세금 계산서에 기재해야 할 내용이 아직 결정되지 않아 세금 계산서를 발행할 엄두를 내지 못하고 있다고 밝혔습니다.
이 사람은 또한 제휴 TikTok 활동에 총 7% 또는 10%의 세금이 부과되는지 질문했습니다.
전자 세금 계산서에 대해 세무 당국은 법령 254/2026/ND-CP를 인용했는데, 이에 따르면 연간 매출액이 10억 동 이상인 가구 사업자, 개인 사업자는 전자 세금 계산서를 사용해야 하는 경우에 해당합니다.
독자가 제공한 경우 마케팅 수입으로 수수료를 받고, 사업자 등록을 했으며, 매출액이 10억 동 이상인 가구 사업체인 경우 세무 당국은 전자 세금 계산서를 사용해야 하는 경우에 해당한다고 밝혔습니다.
주목할 만한 세부 사항은 영수증에 작성된 내용에 "TikTok 플랫폼에서 제휴 마케팅 수수료(Affiliate)"라고 명확하게 기재해야 한다는 것입니다.
서비스 제공에 대한 송장 발급 시점에 대해 세무 당국은 법령 254/2026/ND-CP의 규정을 인용했습니다. 이에 따라 송장 발급 시점은 서비스 제공 완료 시점이며, 돈이 징수되었는지 여부는 구별하지 않습니다.
서비스 제공자가 서비스 제공 전 또는 제공 중에 요금을 징수하는 경우, 세금 계산서 작성 시점은 요금 징수 시점입니다. 이 규정에는 민법 규정에 따른 서비스 제공 계약 이행을 보장하기 위한 보증금은 포함되지 않습니다.
수수료를 받는 제휴사는 부가가치세 5%, 개인 소득세 2%를 납부할 수 있습니다.
세율에 대해 세무 당국은 현행법에 중개, 경매 및 대리점 수수료 서비스 그룹이 매출액의 5% 비율로 부가가치세가 적용되는 것으로 규정되어 있다고 밝혔습니다.
개인 소득세의 경우 중개, 경매 서비스 그룹 및 대리점 수수료는 사업 활동을 하는 거주 개인에 대해 매출액의 2% 세율에 속합니다.
이에 따라 하띤성 5개 지방 세무서는 실제 활동이 제품별 수수료를 받는 마케팅 서비스인 경우 가구 사업자에 대해 적용되는 부가가치세는 매출액의 5%, 개인 소득세는 2%라고 밝혔습니다.
따라서 이 경우 두 세금의 총 비율은 각각 매출액의 7%입니다.
그러나 세무 당국은 모든 TikTok 제휴 활동에 이 수준을 적용한다고 가정하지 않습니다.
피드백에 따르면 문의자가 제공한 정보에는 이것이 제품에 대한 수수료를 받는 마케팅 서비스인지 제품 광고 서비스인지 명확하게 표시되어 있지 않습니다. 따라서 사업자는 서비스의 성격을 정확하게 확인하고 적절한 세율을 적용하기 위해 계약, 합의 및 실제 운영을 근거로 해야 합니다.
틱톡이 직접 수수료를 지불하는 외국 법인일 때 어떤 단위에 송장을 발행해야 하는지에 대한 질문에 대해 세무 당국은 아직 구체적인 대상을 제시하지 않았습니다.
원인은 문의자가 수수료 계약 또는 마케팅 계약, 지불 형태 및 지불 시점을 충분히 제공하지 않았기 때문입니다. 하띤 5개 성의 기초 세무서는 구체적으로 확인할 충분한 근거가 없다고 주장하며, 동시에 사업 가구에 전자 송장에 대한 규정을 대조하여 시행할 것을 제안했습니다.
