탈세 행위에 대한 새로운 처벌 수준

재무부는 세금 및 송장 관련 행정 위반 처벌에 관한 통합 문서 번호 27/2026/VBHN-NĐ-BTC를 발행했습니다. 여기에는 탈세 행위에 대한 처벌 수준에 대한 새로운 규정이 포함되어 있습니다.

문서 제17조에서 탈세 행위는 다양한 규정에 따라 처벌됩니다.

제17조 1항은 다음 위반 행위 중 하나를 저지른 경우 감경 사유 이상이 있는 납세자에게 탈세액의 1배에 해당하는 벌금을 부과한다고 규정합니다.

세금 등록 서류를 제출하지 않음; 세금 신고서 제출 기한 만료일 또는 세금 신고서 제출 연장 기한 만료일로부터 90일 이내에 세금 신고서를 제출하지 않음, 단 본 문서 제13조 4항 b, c 및 5항에 규정된 경우는 제외합니다.

납부해야 할 세금 금액 결정과 관련된 수입을 회계 장부에 기록하지 않거나, 신고하지 않거나, 잘못 신고하여 납부해야 할 세금 금액이 부족하거나, 이 문서 제16조에 규정된 행위를 제외하고 세금 환급, 면제, 감면 대상 세금 금액이 증가하는 경우;

상품 및 서비스 판매 시 송장을 발행하지 않습니다. 단, 납세자가 해당 세금 계산 기간에 판매하거나 제공한 상품 및 서비스 가치에 대해 세금 신고를 한 경우는 예외입니다. 상품 및 서비스 판매 송장을 발행하여 상품 및 서비스의 수량과 가치가 실제보다 낮게 세금 신고를 하고 세금 신고서 제출 기한 이후에 발견된 경우.

불법 송장 사용; 세금 신고를 위해 불법 송장을 사용하여 납부해야 할 세금 금액을 줄이거나 환급받을 수 있는 세금 금액, 면제 또는 감면받을 수 있는 세금 금액을 늘립니다.

불법 증빙 서류 사용; 불법 증빙 서류 사용; 거래의 본질 또는 실제 거래 가치를 정확하게 반영하지 않는 증빙 서류, 문서를 사용하여 납부해야 할 세금 금액, 면제, 감면 대상 세금 금액, 환급 대상 세금 금액을 잘못 결정; 실제와 다르게 자재, 상품 폐기 절차, 서류를 작성하여 납부해야 할 세금 금액을 줄이거나 환급, 면제, 감면 대상 세금 금액을 늘림;

사용 목적 변경, 세무 기관에 세금 신고를 하지 않고 규정된 목적에 맞지 않게 면세 대상, 면세 대상, 면세 심사 대상에 속하는 상품을 사용합니다.

납세자는 이 문서 제10조 4항 b호에 규정된 경우를 제외하고 사업 중단, 일시적 사업 중단 신청 기간 동안 사업 활동을 했지만 세무 기관에 통보하지 않은 경우.

또한 문서는 가중 및 감경 사유 없이 이 조 1항에 규정된 행위 중 하나를 수행한 납세자에 대해 탈세액의 1.5배에 해당하는 벌금을 부과할 것이라고 규정합니다.

가중 처벌 사유가 있는 이 조 1항에 규정된 행위 중 하나를 한 납세자에 대해 탈세액의 2배에 해당하는 벌금을 부과합니다.

이 조 1항에 규정된 행위 중 하나를 수행한 납세자에 대해 탈세액의 2.5배에 해당하는 벌금을 부과하는 것은 두 가지 가중 처벌 사유가 있습니다.

3가지 이상의 가중 처벌 사유가 있는 이 조 1항에 규정된 행위 중 하나를 저지른 납세자에 대해 탈세액의 3배에 해당하는 벌금을 부과합니다.

위반자는 탈세액을 국고에 전액 납부해야 합니다. 세금 서류에 공제된 손실액, 투입 부가가치세액(있는 경우)을 다시 조정해야 합니다.