세금 신고서 제출 기한 위반 행위에 대한 처벌을 규정하는 법령 310/2025/ND-CP 제1조 10항에 의해 수정된 법령 125/2020/ND-CP 제13조에 근거하여:
제13조 세금 신고서 제출 기한 위반 행위 처벌.
1. 세금 신고서 제출 기한을 1일에서 5일 초과하고 감경 사유가 있는 행위에 대해 경고 처벌.
2. 이 조 제1항에 규정된 경우를 제외하고 1일에서 30일 이내에 세금 신고서를 제출하는 행위에 대해 2,000,000동에서 5,000,000동의 벌금을 부과합니다.
3. 규정된 기한보다 31일에서 60일 초과하여 세금 신고 서류를 제출한 행위에 대해 5,000,000동에서 8,000,000동의 벌금형.
4. 다음 행위 중 하나에 대해 8,000,000동에서 15,000,000동의 벌금을 부과합니다.
a) 규정된 기한을 61일에서 90일 초과하여 세금 신고 서류를 제출합니다.
b) 규정된 기한을 91일 이상 초과했지만 납부해야 할 세금이 발생하지 않은 세금 신고 서류를 제출합니다.
c) 세금 신고 서류를 제출하지 않지만 납부해야 할 세금이 발생하지 않는 경우;
d) 연결 거래가 있는 기업에 대한 세금 관리 규정에 따른 부록을 법인 소득세 결산 서류와 함께 제출하지 않습니다.
5. 세금 신고서 제출 기한이 세금 신고서 제출 기한 만료일로부터 90일 이상 초과된 세금 신고서 제출 행위, 납부해야 할 세금이 발생한 행위 및 납세자가 세무 기관이 세무 조사 결정을 발표하기 전, 다른 관할 기관이 세무 조사 결정을 발표하기 전 또는 세무 기관이 세금 신고서 제출 지연 행위에 대한 기록을 작성하기 전까지 국가 예산에 세금 및 연체료를 충분히 납부한 행위에 대해 1,500만 동에서 25,000동의 벌금을 부과합니다.
이 조항에 따라 적용되는 벌금액이 세금 신고서에서 발생하는 세금 금액보다 큰 경우, 이 경우 최대 벌금액은 세금 신고서에서 발생하는 세금 금액 또는 이 법령 제5조 3항 b점에 규정된 경우에 해당하는 세금 신고서에서 발생하는 총 세금 금액과 같지만 이 법령 제4항에 규정된 벌금 범위의 평균 수준보다 낮지 않습니다.
6. 결과 시정 조치:
a) 납세자가 세금 신고 서류를 늦게 제출하여 세금 납부 지연을 초래하는 경우 이 조 1항, 2항, 3항 및 4항에 규정된 위반 행위에 대해 국가 예산에 세금 납부 지연 금액을 전액 납부하도록 강제합니다.
b) 본 조 제4항 c, d점에 규정된 행위에 대해 세금 신고서, 세금 신고서 첨부 부록을 제출하도록 강제합니다.
따라서 2026년 세금 신고 서류를 제출하지 않은 사업 가구에 대한 벌금 수준은 다음과 같습니다.
+ 세금 신고 서류를 제출하지 않지만 납부해야 할 세금이 발생하지 않는 행위에 대해 8,000,000동에서 15,000,000동의 벌금을 부과합니다.
+ 동시에 개인 사업자 등록세 신고 서류를 제출하지 않는 행위는 다음과 같은 결과 시정 조치를 적용합니다. 세금 신고 서류 제출 의무.
개인 사업자에 대한 세금 신고서 제출 지연 벌금 수준은 다음과 같습니다.
- 1일에서 5일까지 납부 지연 및 감경 사유: 경고 벌금
- 1일에서 30일까지 납부 지연, 위의 경우를 제외: 2,000,000동에서 5,000,000동 벌금
- 31일에서 60일까지 납부 지연: 5,000,000동에서 8,000,000동 벌금
- 61일에서 90일까지 납부 지연: 8,000,000동에서 15,000,000동 벌금
- 91일 이상 연체되었지만 납부해야 할 세금이 발생하지 않은 경우: 8,000,000동에서 15,000,000동 벌금 부과
- 세금 신고서 제출 마감일로부터 90일 이상 연체: 1,500만 동에서 25만 동 벌금 부과
참고: 이 조항에 따라 적용되는 벌금액이 세금 신고서에서 발생하는 세금 금액보다 큰 경우, 이 경우 최대 벌금액은 세금 신고서에서 발생하는 세금 금액 또는 법령 125/2020/ND-CP 제5조 3항 b점에 규정된 경우에 해당하는 세금 신고서에서 발생하는 총 세금 금액과 같지만 법령 125/2020/ND-CP 제13조 4항에 규정된 벌금 범위의 평균 수준보다 낮지 않습니다.
또한 납세자가 세금 신고 서류를 늦게 제출하여 세금 납부 지연을 초래하는 경우 위반 행위에 대해 국가 예산에 세금 납부 지연 금액을 전액 납부하도록 강제합니다.
참고: 가구 납세자, 개인 사업자에 대한 벌금 수준은 개인에 대한 벌금 수준과 동일합니다(법령 125/2020/ND-CP 제7조 4항).
