월별 및 분기별 세금 신고서 제출 기한은 2019년 세금 관리법 제44조 1항에 다음과 같이 규정되어 있습니다.
- 월별로 신고 및 납부하는 경우 세금 의무 발생 월의 다음 달 20일까지 늦어도
- 늦어도 다음 분기 첫 달 마지막 날 분기별로 신고 및 납부하는 경우 세금 의무가 발생하는 분기입니다.
따라서 2025년 7월 개인 소득세 부가가치세 신고서 제출 마감일은 다음 달 20일이며 신고 및 납부의 경우 세금 의무가 발생하는 달은 보고월 즉 2025년 8월 20일(목요일)입니다.
개인 소득세 부가가치세 신고서 제출 지연 벌금 수준
법령 125/2020/ND-CP 제13조는 세금 신고서 제출 기한 위반 행위에 대한 처벌을 다음과 같이 규정합니다.
(1) 세금 신고 서류를 1일에서 5일까지 기한 초과하여 제출하고 감형 사유가 있는 행위에 대해 경고 처벌.
(2) (1)항에 규정된 경우를 제외하고 기한보다 1일에서 30일 초과하여 세금 신고 서류를 제출하는 행위에 대해 2 000 000동에서 5 000 000동의 벌금을 부과합니다.
(3) 규정된 기한을 31일에서 60일까지 초과하여 세금 신고 서류를 제출하는 행위에 대해 5 000 000동에서 8 000 000동의 벌금을 부과합니다.
(4) 다음 행위 중 하나에 대해 8 000 000동에서 15 000 000동의 벌금 부과:
(i) 규정된 기한보다 61일에서 90일까지 늦게 세금 신고 서류를 제출한 경우.
(ii) 규정된 기한보다 91일 이상 늦게 세금 신고서를 제출했지만 납부해야 할 세금이 발생하지 않은 경우.
(iii) 세금 신고 서류를 제출하지 않았지만 납부해야 할 세금이 발생하지 않은 경우.
(iv) 법인 소득세 결산 서류와 함께 연계 거래가 있는 기업의 경우 세무 관리 규정에 따른 부록을 제출하지 않습니다.
(5) 세금 신고서 제출 마감일로부터 90일 이상 기한을 초과하여 세금 신고서를 제출하는 행위 납부해야 할 세금이 발생한 경우 그리고 납세자가 세무 기관이 세금 검사관 세무 감사관의 결정을 발표하기 전 또는 세무 기관이 2019년 세무 관리법 제143조 11항에 따라 세금 신고서 제출 지연 행위에 대한 기록을 작성하기 전에 국가 예산에 충분한 금액의 세금과 연체료를 납부한 경우 1 500만 동에서 2 500만 동의 벌금이 부과됩니다.
이 금액에 따라 적용되는 벌금이 세금 신고서에 발생한 세금 금액보다 큰 경우 이 경우 최대 벌금은 세금 신고서에 납부해야 할 세금 금액과 같지만 (4)항에 규정된 벌금 범위의 평균보다 낮지 않아야 합니다.
벌금 외에도 개인은 납세자가 세금 신고서를 늦게 제출하여 세금 납부가 지연되는 경우 위에서 언급한 위반 행위에 대해 연체된 세금 전액을 국고에 납부해야 합니다.
(iii): (iv)항 (4)에 규정된 행위에 대해 세금 신고서 첨부 부록에 세금 신고서를 제출하도록 강제합니다.
참고: 위에 언급된 벌금 수준은 조직에 적용되는 벌금 수준입니다. 개인에 대한 처벌 수준은 조직에 대한 처벌 수준의 1/2입니다.
