청구서를 발행하지 않거나 적절한 시기에 발행하지 않으면 무거운 벌금을 물게 됩니다.
송장 세금 분야의 행정 위반 처벌에 관한 법령 125/2020/ND-CP를 수정하는 법령 310/2025/ND-CP는 2026년 1월 16일부터 효력이 발생합니다. 그중에서도 가구 사업은 송장 및 세금 신고에 대한 벌금이 모두 크게 증가할 때 직접적인 영향을 받는 그룹입니다. 특히 송장을 발행하지 않거나 부적절한 시기에 발행하는 행위에 대해 그렇습니다.
이에 따라 회사는 상품 판매 시 송장을 발행하지 않거나 규정에 따라 50개 이상의 송장 번호로 서비스를 제공하는 경우 6천만 동에서 8천만 동의 벌금을 부과합니다.
판매자가 50개 미만의 송장을 판매한 시점부터 송장을 발행하지 않은 경우 다음과 같은 구체적인 처벌 수준에 따라 처벌됩니다.
일반 판매의 경우 처벌 수준은 다음과 같습니다.
20개 이상의 송장부터 50개 미만의 송장까지 송장을 발행하지 않으면 3천만 동에서 5천만 동의 벌금으로 행정 처벌을 받게 됩니다.
10개 이상의 송장부터 20개 미만의 송장까지 송장을 발행하지 않으면 1천만 동에서 3천만 동의 벌금으로 행정 처벌을 받게 됩니다.
2개 번호에서 10개 미만의 송장으로 송장을 발행하지 않으면 2백만 동에서 1천만 동의 벌금으로 행정 처벌을 받습니다.
일부 송장을 발행하지 않으면 100만 동에서 200만 동의 벌금으로 행정 처벌을 받습니다.
상품 대여 또는 반환을 위해 일부 대출 송장을 작성하지 않은 경우 01개의 송장은 경고 처벌을 받습니다.
브리지 프로모션에 사용되는 상품을 판매하거나 브리지 선물 광고를 할 때 영수증을 발행하지 않으면 다음 단계의 벌금이 부과됩니다.
10개 이상의 송장부터 50개 미만의 송장까지 송장을 발행하지 않으면 2백만 동에서 1천만 동의 벌금으로 행정 처벌을 받습니다.
2개 이상의 송장부터 10개 미만의 송장까지 송장을 발행하지 않으면 100만 동에서 200만 동의 벌금으로 행정 처벌을 받게 됩니다.
일부 송장을 발행하지 않으면 경고 처분을 받습니다.
세금 부족으로 이어지는 허위 신고에 대해 세금 부족 신고액의 20% 벌금 부과
법령 125/2020/ND-CP 제16조(법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정됨)에 따르면 가구 사업자는 다음 행위 중 하나에 해당하는 경우 부족한 세금의 20% 또는 규정보다 높은 면제 또는 감면된 세금을 벌금으로 부과받게 됩니다.
세금 계산 근거를 잘못 신고하면 납부해야 할 세금이 부족해지거나 세금이 증가하고 장부와 증빙 서류가 충분함에도 불구하고 세금이 면제되거나 감면되거나 환급됩니다.
허위 신고는 납부해야 할 세금을 줄이지만 최초 위반자는 세무 당국이 처벌 결정을 내리기 전에 스스로 추가 신고를 하고 세금을 전액 납부했습니다.
연결 거래에서 허위 신고했지만 규정에 따라 시장 가격 결정 서류를 작성했습니다.
입금을 회계 처리하기 위해 불법 송장을 사용했지만 입금의 잘못은 입금 판매자에게 있고 구매자는 회계를 완전히 기록했음을 증명했습니다.
시정 조치: 부족한 세금 및 연체료를 전액 납부하도록 강제합니다. 처벌 시효가 만료되면 벌금을 부과하지 않지만 여전히 부족한 세금 및 연체료를 전액 납부해야 합니다. 공제되는 손실액 또는 투입 부가가치세를 조정하도록 강제합니다(있는 경우).
또한 가구 사업자가 매출을 숨기거나 과세 매출을 충분히 신고하지 않으면 10 000 000~20 000 000 VND의 벌금을 부과받을 수 있습니다(제16조). 정도에 따라 탈세 행위로 간주될 수 있습니다(이 경우 벌금이 더 높습니다).
불법 송장을 사용하면 20 000 000~50 000 000 VND의 벌금이 부과됩니다(제28조). 동시에 공제된 투입 부가가치세 추징금(있는 경우)을 전액 납부해야 합니다.
내용과 다르게 송장을 발행하거나 세금 코드를 잘못 입력하거나 이름과 주소를 잘못 입력하는 행위는 3 000 000~5 000 000동의 벌금이 부과됩니다(제24조 b항). 오류가 있지만 세금 금액을 변경하지 않은 경우 수정된 송장으로 즉시 수정해도 벌금이 부과되지 않습니다.
법령 310/2025/ND-CP는 송장 및 세금 신고 위반 행위에 대해 강력하게 단속하며 특히 가구 사업자의 경우 더욱 그렇습니다. 전체 거래에서 전자 송장을 사용해야 하는 상황에서 가구 사업자는 송장 송장 매출 송장을 엄격하게 관리하고 부족한 세금의 최대 20%를 벌금으로 부과하거나 위반 송장 번호에 따라 벌금을 부과하는 것을 피하기 위해 적절한 시기에 송장을 작성하고 적극적으로 검토해야 합니다.
