2025년 개인 소득세(TNCN)법 초안이 작성 및 의견 수렴 중이며 재무부의 방안 2는 납세자에게는 월 107만 동 부양 가족에게는 월 602만 동의 부양 가족 공제를 제안하고 동시에 세율을 7단계에서 5단계로 좁히고 월 1억 동 이상의 소득에 대해 최고 세율 35%를 제안합니다.
많은 전문가들은 이 방안이 세금 부담을 줄이기에 충분하지 않다고 생각합니다. 브라질 심지어 일부 납세자도 초기 법률 설계 단계보다 훨씬 높은 세금 부담을 져야 할 위험이 있습니다.
세금 부담이 이전 수준보다 30~50% 크게 증가할 수 있습니다.
응우옌 반 히에우 부교수(하노이 국립대학교 빈 경제대학교)에 따르면 지난 20년 동안 개인 소득세 정책은 주로 가계 공제 수준을 조정하는 데 집중했으며 일회성 소득에 대한 과세 시작점을 포함하여 빈 세율표에 대한 눈에 띄는 조정은 없었습니다. 이로 인해 일부 급여 생활자는 실제 소득이 증가하지 않더라도 '세율 등급을 변경'할 수 있습니다.
그는 다음과 같이 강조했습니다. 밀란 급여 소득에 대한 세금 부담 밀란 급여가 밀란 급여에서 증가하는 반면 실제 소득은 변동이 없습니다.
Nguyen Van Hieu 부교수 겸 박사는 물가 상승률에 따라 조정된 동일한 소득 수준을 기준으로 계산했으며 방안 2에 따라 월 180만 동의 부양 가족 공제를 적용하고 5단계 세율표를 적용했습니다. 결과는 물가 부담이 2025년 실제보다 감소했지만 여전히 2007년 초기 설계 수준보다 훨씬 높다는 것을 보여주었습니다.
이에 따라 소득 그룹의 평균 세율은 연간 1억 5천만 동과 2억 5천만 동으로 각각 약 20%와 25% 증가했습니다. 소득 그룹만 연간 7천만 동으로 소폭 감소했는데 이는 가족 상황 감소 부분이 물가 상승 속도보다 빠르게 증가했기 때문입니다.
그는 새로운 초안에 따른 세금 부담이 세율표가 거의 변하지 않거나 미미하게 조정되기 때문에 2011년 수준보다 약 30~50% 더 높다고 말했습니다. 따라서 소득 대비 평균 세금 비율이 여전히 높은 것은 노동자에 대한 세금 부담이 해소되지 않았음을 보여줍니다.
세율표를 대폭 조정하고 최고 세율을 25%로 낮출 것을 제안합니다.
판흐우응이 부교수 겸 박사(국민경제대학교 은행금융연구소 부소장)는 세율표를 5단계로 축소하는 것이 합리적이며 이는 국제 관행에 부합한다고 말했습니다. 그러나 현재 제안된 구조는 10% 및 20%의 두 단계를 제거하면서도 여전히 최고 수준인 35%를 유지하는 것이 합리적이지 않습니다.
그에 따르면 이는 중간 세율과 높은 세율 사이의 과도한 세금 경사로를 만들고 누진 원칙을 보장하지 않으며 노동 동기를 감소시킵니다.
그는 다음과 같은 세율표를 제안했습니다. 1단계: 0–1천만 동/월 – 5%; 2단계: 1천만~3천만 동/월 – 10%; 3단계: 3천만~7천만 동/월 – 15%; 4단계: 7천만~1억 5천만 동/월 – 20%; 5단계: 1억 5천만 동/월 – 25%.
응이 씨의 분석에 따르면 '평균 소득이 빠르게 증가하고 있다'는 사실은 실제 소득이 생활 수준을 제대로 반영하지 못함에도 불구하고 많은 사람들이 더 높은 세율 단계에 속하게 된다는 것을 의미합니다. '소득이 30% 증가했지만 그에 상응하는 세율을 확대하고 조정하지 않으면 노동자들이 손해를 볼 것입니다. 장기적으로 볼 때 이는 세금 신고의 헌신과 투명성에 영향을 미칩니다.'라고 그는 경고했습니다.
세율 단계 간의 격차를 더 넓게 조정해야 합니다.
Le Xuan Truong 부교수 겸 박사 - 재정 아카데미 세무 및 관세학과 학과장은 현재 세율 수준의 수가 너무 많고(7단계) 중산층 이상 그룹에서 너무 두꺼워서 규제 속도가 빠르게 증가하고 있으며 이는 사회적 형평성 목표에 합리적이지 않다고 평가했습니다.
그는 세금표가 2007년에 제정되어 2009년부터 현재까지 적용되었으며 수정되지 않았지만 1인당 GDP는 크게 증가(2009년 1 226달러에서 2024년 4 717달러로)했다고 지적했습니다. 따라서 규제 공간이 매우 명확합니다.
초안의 두 가지 방안 모두 세율 단계 수를 5개로 줄이고 5%와 35% 수준을 유지합니다. 방안 2는 최고 세율의 과세 소득 기준을 연간 9억 6천만 동에서 연간 9천억 동으로 인상합니다.
그러나 bia에 따르면 부교수 박사 Le Xuan Truong에 따르면 bia는 더 넓은 단계 간의 격차를 계속 조정하고 합리적인 누진성을 보장하고 고품질 인력을 유치하기 위한 동기를 부여하기 위해 최고 세율 대상 소득 임계값을 연간 100억 동으로 높여야 합니다. 이는 국제 관행에 따른 1인당 평균 GDP의 8~10배에 해당합니다.
그는 또한 브라질 소득 조절을 보장하고 브라질 경쟁력을 높이며 베트남에서 일할 전문가를 유치하기 위해 최고 세율을 35%에서 30%로 인하할 것을 제안했습니다.
