5단계 누진세율에 대한 많은 우려
제15대 국회 제10차 회의의 셋째 주(11월 3일 – 2025년 11월 7일)에 의원들은 회의장에서 전체 회의를 계속하여 개인 소득세법(개정) 초안을 포함하여 많은 중요한 법률 초안에 대한 보고서와 심사 보고서를 들었습니다.
개인 소득세법 초안(수정):에 따르면 제안된 세율은 7단계에서 5단계로 낮추고 단계 간 간 간격은 10단계 20단계 30단계 4천만 동/월 수준으로 점진적으로 증가합니다. 해당 세율은 5% 밀라 15% 밀라 25% 밀라 30% 및 35%입니다. 최고 세율은 월 1억 동 초과 과세 소득 부분에 적용되는 35%입니다.
이 방안에 따라 대부분의 세율 단계에서 현재보다 동원 금액이 감소합니다.
그러나 국회 경제재정위원회 위원장 판 반 마이는 심사 보고서에서 많은 국회의원들이 초안의 일부 과세 소득 범위가 현행법보다 더 큰 세금 의무를 야기하고 있어 소득 그룹 간의 공정성이 보장되지 않기 때문에 합리적으로 보장하기 위해 전반적인 연구와 신중한 평가가 필요하다는 의견을 제시했다고 밝혔습니다.
실질 소득은 변동 없지만 세금 부담 증가
11월 5일 오후 하노이 국립대학교 산하 경제대학교의 응우옌 반 히에우 부교수 겸 박사(하노이 국립대학교 산하)가 산하 재정 아카데미에서 개최한 과학 컨퍼런스 “세금 관리 정책 세관 – 물류”.에서 누진세 시스템의 경우 한계세율은 한계 행위를 결정하지만 평균 세율은 세금 감수성과 수직적 공정성에 대한 일반적인 지표일 뿐이며 특히 시간 경과에 따른 세금 정책 변경을 고려할 때 더욱 그렇다고 밝혔습니다
Nguyen Van Hieu 부교수 겸 박사는 다음과 같이 밝혔습니다. 2015년 개인 소득세법의 초기 규정에 따르면 납세자 본인에 대한 가족 상황 공제액은 월 400만 VND이며 소득 수준에 따라 평균 세율이 점진적으로 증가합니다. 연간 소득 7천만 VND의 경우 평균 세율은 2.47%입니다. 연간 소득 1억 5천만 VND의 경우 4 dac80%입니다. 연간 2억 5천만 VND의 경우 dua2%; 연간 4억 5천만 VND의
2009년부터 2025년까지 부양 가족 공제액은 세 번 조정되었습니다. 2013년 소비자 물가 지수가 두 배로 증가했을 때 개인 공제액은 월 900만 동으로 인상되었습니다. 2020년까지 부양 CPI가 20% 증가했을 때 부양 가족 공제액은 월 1 100만 동으로 조정되었습니다. 2025년 현재 부양 가족 공제액은 2009년 기준보다 총 2 부양 88배 증가했습니다.
그러나 2007년 법률의 7단계 누진세율은 이 기간 내내 동일하게 유지되었습니다. 이로 인해 부과율이 조정되더라도 그에 따른 과세 소득이 그보다 더 빠르게 증가하여 세금 부담이 크게 증가했습니다.
기본 소득을 물가 상승 계수 2,88로 조정하고 가계 공제액 1 100만 동/월을 적용하면 모든 소득 그룹에서 평균 세율이 증가합니다. 기본 소득 7천만 동/년의 경우 평균 세율은 3-7%에서 3-4%로 증가합니다. 1억 5천만 동은 4-BC80%에서 10,28%로 증가합니다. 2억 5천만 동은 3-2%에서 3-42%로 증가합니다. 4억 5천만 동은 9-67%에서 thang91%로 증가합니다. 8억 동은 Charlie
따라서 실제 소득이 변하지 않더라도(물가 상승률로 환산한 후) 근로자는 세율표가 가격에 따라 변하지 않기 때문에 원래 설계보다 훨씬 더 많은 세금을 납부해야 합니다.
응우옌 반 히에우 부교수 겸 박사는 '브라질은 본질적으로 가계 공제액만 조정하고 관세표를 조정하지 않는 것은 관세 조정액을 증가시켰으며 이는 공정성을 보장하기 위해 인플레이션에 따라 관세표를 정기적으로 업데이트하는 많은 국가의 추세와 역행합니다.'라고 말했습니다.
옵션 2는 여전히 초기 설계보다 높은 세금 부담을 가중시킵니다.
2025년 개인 소득세법 초안이 이러한 상황을 개선할 수 있는지 평가하기 위해 응우옌 반 히에우 부교수는 물가 상승률에 따라 조정된 동일한 소득 수준을 기준으로 계속 계산하고 있으며 재무부의 방안 2에 따라 월 180만 동의 가족 공제액과 5단계 세율표를 적용하고 있습니다.
결과에 따르면 세금 부담은 2025년 실제 수준보다 감소했지만 여전히 2007년 초기 설계 수준보다 훨씬 높습니다. 소득 수준의 평균 세율은 연간 1억 5천만 VND 및 연간 2억 5천만 VND으로 각각 약 20% 및 25% 증가했습니다. 기본 소득 수준인 연간 7천만 VND만 해도 가족 공제 감소율이 물가 상승 속도보다 빠르게 증가하여 세금 부담이 약간 감소한 것으로 나타났습니다.
응우옌 반 히에우 부교수에 따르면 방안 2가 세율 단계 수를 조정하고 단계 간 소득 격차를 줄이더라도 세금 부담은 여전히 2007년 설계 수준으로 돌아가지 않았습니다.
이는 현재 초안이 시간이 지남에 따른 세금 부담 증가를 완전히 해결하지 못했음을 보여줍니다. 이번 세금표 수정에서 bia 씨는 세금 의무의 공정성 원칙과 납세자의 감당 능력에 부합해야 하며 특히 직접적인 규제를 받고 세금 부담을 이전하기 어려운 대상인 급여를 받는 노동자 그룹에 적합해야 한다고 말했습니다.
