매출액에 대한 직접 방법 적용 기준 확대 제안
재무부는 가구, 개인 사업자 및 기업에 대한 개인 소득세, 법인 소득세 감면에 관한 국회 결의안 초안에 대한 의견을 수렴하고 있습니다. 주목할 만한 점은 이 기관이 가구, 개인 사업자에 대한 단순 세금 계산 방법(세율에 매출액을 곱함)을 적용하기로 선택한 매출액 수준을 연간 30억 동에서 100억 동으로 인상할 것을 제안했습니다.
이 제안은 전문가, 기업 커뮤니티, 가구 및 개인 사업자의 관심을 받고 있습니다.
기업 및 개인 사업자에 대한 세무 자문 경험을 바탕으로 하노이 세무 자문 유한회사(Hanoitax)의 레옌 이사는 개인 사업자에 대한 세금 정책이 규모와 실제 관리 능력에 더 적합한 방향으로 조정되어야 한다고 말했습니다.
옌 여사에 따르면 현재 매출액이 10억~30억 동인 가구는 매출액 비율에 따라 세금을 납부할 수 있지만, 매출액이 30억 동 이상인 가구는 매출액에서 비용을 차감하는 방법을 적용해야 합니다.
그러나 현실은 30억 동에서 100억 동 미만의 매출을 올리는 많은 가구가 여전히 규모가 작고, 직원이 적고, 가구주가 직접 관리하며, 기업처럼 회계 시스템, 송장, 증빙 서류, 재고 및 내부 통제를 운영할 능력이 부족하다는 것을 보여줍니다.
따라서 옌 여사는 매출액에 대한 직접적인 방법 적용 기준을 현재 10억 동에서 30억 동 이상에서 10억 동 미만으로 확대할 것을 제안했습니다.
이 방안에 따르면, 상위 그룹에 속하는 사업 가구는 매출액에 대해 직접 세금을 납부하고, 단순 회계 및 신고 제도를 적용하거나, 충분한 인력, 회계 시스템, 송장 및 증빙 서류가 있는 경우 자발적으로 매출액에서 비용을 뺀 척하는 방법을 선택할 수 있습니다.
선택 메커니즘은 가구가 자원을 축적하고 기업과 같은 운영 방식으로 즉시 전환할 필요 없이 관리 능력을 점진적으로 향상시키는 데 도움이 될 것입니다."라고 옌 여사는 말했습니다.
매출액이 100억 동 이상인 개인 사업자의 경우 전문가는 현재 30억 동 이상 임계값 대신 매출액에서 비용을 뺀 방법을 의무적으로 적용할 것을 제안합니다.
옌 여사에 따르면 이 규모에서 가구 사업자는 회계 및 관리 시스템을 더 잘 조직할 수 있습니다. 매출액에서 비용을 뺀 방법 적용은 사업 결과를 정확하게 반영하고 기업에 대한 공정성을 보장할 것입니다.
이 그룹에 속한 가구는 회계 업무를 조직해야 합니다. 매출, 비용, 재고를 추적합니다. 송장, 증빙 서류를 보관합니다. 지불, 현금 흐름을 관리하고 실제 소득에 대한 세금을 계산합니다.
그러나 전문가들은 기업보다 더 간단하고 별도의 회계 제도가 필요하며, 의무 적용 전에 전환 기간, 지원 소프트웨어, 교육 및 컨설팅이 필요하다고 말합니다.
매출액 대비 세금 비율이 큰 부담이 될 수 있습니다.
옌 여사가 검토를 제안한 또 다른 문제는 각 산업별 직접세 비율입니다.
옌 여사에 따르면 현재 부가가치세(VAT) 및 개인 소득세(PIT)의 총 비율은 상품 유통 및 공급에 대해 1.5%, 상품 및 음식과 관련된 생산, 운송, 서비스에 대해 4.5%, 원자재 계약이 없는 서비스 및 건설에 대해 7%로 일반적입니다.
위의 비율은 매출액에 직접적으로 계산되므로 원가, 임금, 임대료 및 실제 이윤율을 완전히 반영하지 못합니다.
예를 들어, 30억 동의 매출을 올리는 식당은 9천만 동의 부가가치세와 3천만 동의 개인 소득세를 납부해야 하며, 총 연간 1억 2천만 동입니다. 비용이 매출의 85%인 경우 세전 이익은 4억 5천만 동에 불과합니다. 이때 납부해야 할 세금은 이익의 26.7%에 해당하며, 기타 준수 비용은 제외됩니다.
이 부담은 서비스 사업 가구에 더 큽니다. 동일한 30억 동의 매출액으로 가구는 연간 총 1억 9천만 동의 부가가치세 1억 5천만 동과 개인 소득세 4천만 동을 납부해야 합니다. 세전 이익이 4억 5천만 동인 경우 세금은 이익의 42.2%에 해당합니다.
옌 여사에 따르면 이는 매출액 대비 4.5% 또는 7% 비율이 높다고 생각되지 않지만 실제 이익으로 환산하면 큰 부담이 될 수 있음을 보여줍니다.
따라서 전문가들은 각 산업의 실제 이익률에 따라 세율을 검토하고 인하할 것을 제안합니다. 구체적인 수준은 각 산업의 이익률 조사 및 예산 영향 평가를 기반으로 결정해야 합니다.
