세금 감면 제안, 단순 세금 계산 방식 적용으로 매출액 기준 높이기
재무부는 가구, 개인 사업자 및 기업에 대한 개인 소득세 및 법인 소득세 감면에 관한 국회 결의안 초안에 대한 의견을 수렴하고 있습니다.
초안에 따르면 2026년과 2027년에 총 매출액이 100억 동에 달하는 가구 및 개인 거주 사업자는 매년 납부해야 할 개인 소득세의 30%를 감면받게 됩니다.
마찬가지로 연간 총 매출액이 100억 동에 달하는 기업도 2026년과 2027년 2년 동안 납부해야 할 법인 소득세의 30%를 감면받습니다.
이 정책은 연간 평균 10명 미만의 노동자가 사회 보험에 가입하는 초소형 기업 그룹을 대상으로 합니다. 동시에 기업의 자본은 30억 동을 초과할 수 없습니다. 농업, 임업, 수산업, 산업, 건설 분야의 경우 최대 매출액은 30억 동, 상업 및 서비스 분야의 경우 최대 매출액은 100억 동입니다.
초안 작성 기관은 2026년 10월 회의에서 결의안을 검토하고 통과시키기 위해 정부에 보고할 예정입니다. 정책은 2026년 및 2027년 과세 기간에 적용될 것으로 제안되었습니다.
재무부에 따르면 이 해결책은 가구, 개인 사업자 및 중소기업의 발전을 지원하고 조건을 조성하는 데 기여하는 것을 목표로 합니다.
주목할 만한 점은 세금 감면 정책과 함께 재무부는 가구 및 개인 사업자에 대한 단순 세금 계산 방법(세율에 매출액을 곱함)을 적용하도록 선택한 매출액을 연간 30억 동에서 100억 동으로 인상할 것을 제안했습니다. 동시에 기업이 매출액에 세율을 곱한 세금 계산 방법을 적용하도록 선택할 수 있는 매출액도 가구 및 개인 사업자에 따라 연간 100억 동으로 인상됩니다.
현행 가구 사업 그룹 분류의 많은 부적절성
위의 제안에 대한 평가에서 Keytas 세무 회계 유한 회사의 르엉 반 뚜언 이사는 가장 주목할 만한 점은 단순 세금 계산 방법(세율에 매출을 곱함)을 적용하도록 선택된 그룹 2의 매출 임계값을 30억 동에서 100억 동으로 인상하자는 제안이라고 말했습니다.
뚜언 씨에 따르면 통과되면 그룹 2는 현재의 10억~30억 동 대신 10억~100억 동의 매출을 올릴 것입니다. 동시에 그룹 3은 30억 동 이상에서 100억~500억 동으로 조정되고 이익에 따른 세금 계산 방법이 계속 적용될 것입니다.
뚜언 씨는 현행 규정으로 인해 그룹 2와 그룹 3 모두 부적절한 점이 존재한다고 말했습니다.
그룹 2의 경우 매출액이 10억~30억 동으로 너무 좁고, 20억 동 차이밖에 나지 않아 사업체가 운영 과정에서 "그룹으로 전환"하기가 매우 쉽습니다.
그에 따르면 그룹 1은 세금 의무에 대한 많은 인센티브를 받고 있으며 준수 비용이 매우 낮습니다. 반면 그룹 3은 높은 준수 비용을 부담해야 합니다. 특히 그룹 2는 매출액이 10억 동을 넘어섰을 때 발생한 매출액에 대한 세금을 납부해야 하는 세금 부담이 추가로 발생하지만 이익은 보상하기에 충분히 크지 않습니다.
그룹 3의 경우 현재 300억~500억 동의 매출액이 있으며, 뚜언 씨에 따르면 너무 넓습니다. 이 그룹에 새로 진입한 사업체는 여전히 높은 준수 비용을 부담해야 하지만 그룹 2와 같은 면제 메커니즘을 더 이상 누릴 수 없습니다.
뚜언 씨는 부가가치세는 매출액에 비례하여 계산되고, 개인 소득세는 이익에 비례하여 계산된다고 분석했습니다. 따라서 그룹 3은 나머지 두 그룹과 같은 지원을 더 이상 받을 수 없지만 회계, 송장, 증빙 서류에 대한 더 높은 요구 사항을 충족해야 합니다.
그에 따르면 300억~500억 동의 매출액도 불합리성을 야기합니다. 약 30억~70억 동의 매출액을 가진 사업체는 상당한 준수 비용을 부담해야 하며, 이는 창출된 이익을 잠식합니다. 반면 400억~500억 동의 매출액을 가진 사업체는 여전히 동일한 메커니즘을 적용하지만 이익은 이러한 비용을 보상하기에 충분히 큽니다. 이는 동일한 매출 그룹에 속한 사업체 간의 불공평감을 조성합니다.
100억 동 미만 가구 사업자, 회계 압력 감소
뚜언 씨는 그룹 2의 매출 기준을 100억 동으로 높이는 것이 이 그룹의 사업 가구에 큰 도움이 될 것이며, 이 수준 미만의 매출을 가진 사업 가구가 매출액 비율 또는 이익에 따라 세금을 계산하도록 계속 선택할 수 있도록 돕고, 동시에 그룹 3의 범위를 100억~500억 동으로 조정할 것이라고 말했습니다.
그에 따르면 이 방안은 매출액이 100억 동 미만인 가구가 회계 직원을 고용하거나 장부 추적만을 위해 회계 서비스를 이용할 필요가 없도록 도울 것입니다. 가구는 주로 판매된 매출액을 신고하여 세금 의무를 확인해야 하며, 이익에 따른 세금 계산 방법처럼 송장, 투입 증빙 서류 및 완전한 회계 장부 시스템을 준비할 필요는 없습니다.
뚜언 씨는 매출액 비율에 따른 세금 계산 방법의 경우 가구 사업자는 S2A 양식에 따른 추적 장부만 작성하면 된다고 밝혔습니다. 이는 준수 비용과 운영 비용을 크게 절감하고, 가구 사업자가 더 많은 이익을 유지하는 데 도움이 되며, 이익에 따른 세금 계산 방법의 요구 사항에 따라 송장 및 증빙 서류를 충분히 준비하지 않아 발생하는 세금 의무 위험을 제한합니다.
뚜언 씨에 따르면 이는 사업 가구 커뮤니티에 긍정적인 정보이며 2026년 10월 회의에서 국회에서 검토 및 승인될 것으로 예상됩니다.
