2025년 개인 소득세법 제7조에 따르면, 연간 매출액이 5억 동 이하인 생산 및 사업 활동을 하는 거주 개인은 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다. 정부는 국회 상임위원회에 각 기간의 사회 경제적 상황에 맞게 개인 소득세 납부 대상이 아닌 매출액 수준을 조정하도록 제출합니다.
가구 및 개인 사업자가 연간 5억 동에서 30억 동 이상의 매출을 올리는 경우 다음과 같은 2가지 개인 소득세 계산 방법이 있습니다.
방법 1:
연간 매출액이 5억 동 이상인 거주 개인의 사업 소득에 대한 개인 소득세는 과세 소득(x)에 세율을 곱하여 결정됩니다.
개인 소득세 = 과세 소득 x 세율
그중:
- 과세 소득 = 판매된 상품 및 서비스의 매출 - 과세 기간 동안 생산 및 사업 활동과 관련된 비용
- 연간 매출액이 5억 동에서 30억 동 이상인 개인 사업자: 세율 15%;
방법 2:
연간 매출액이 5억 동에서 30억 동 이상인 개인 사업자는 위에 언급된 방법으로 세금을 납부하거나 세금 계산 매출액에 곱한 세율(x)에 따라 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다.
개인 소득세 = 과세 소득 x 세율
과세 대상 매출액 및 세율은 다음과 같이 결정됩니다.
- 과세 대상 매출액은 5억 동을 초과하는 매출액으로 결정됩니다.
- 세율:
+ 상품 유통, 공급: 세율 0.5%;
+ 원자재 아웃소싱 서비스, 건설: 2% 세율. 특히 자산 임대, 보험 대리점, 복권 대리점, 다단계 판매 대리점 활동: 5% 세율;
+ 상품과 관련된 생산, 운송, 서비스, 자재 입찰이 있는 건설: 세율 1.5%;
+ 엔터테인먼트, 비디오 게임, 디지털 영화, 디지털 사진, 디지털 음악, 디지털 광고에 대한 디지털 정보 콘텐츠 제품 및 서비스 제공 활동: 세율 5%;
+ 기타 사업 활동: 세율 1%.
위에 언급된 세금 계산 방법은 거주 개인에게 적용됩니다.
2026년 사업 수입에 대한 과세 소득
2025년 개인 소득세법 제3조 1항에 따라 사업에서 발생하는 개인 소득세 과세 소득은 다음과 같습니다.
- 상품 및 서비스 생산, 사업 활동으로 인한 소득;
- 법률 규정에 따라 면허 또는 면허증을 소지한 개인의 독립적인 직업 활동 수입;
- 대리점, 중개, 조직과의 사업 협력 활동으로 인한 수입;
- 전자상거래 사업, 디지털 플랫폼 기반 사업 활동으로 인한 수입.
