신고서 제출을 "잊은" 날짜 수에 따라 벌금이 점차 증가합니다.
법령 125/2020/ND-CP(법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정됨)의 규정에 따르면 벌금 수준은 지연일 수와 비례합니다.
1일에서 5일만 지연되고 감경 사유가 있는 경우 납세자는 경고 벌금만 부과받습니다. 그러나 기간이 길어지면 벌금이 빠르게 인상됩니다.
200만~500만 동 벌금: 1일에서 30일까지 지연되는 경우(경고 제외).
500만~800만 동 벌금: 31일에서 60일 지연 시.
800만~1500만 동 벌금: 61일에서 90일 늦어진 경우, 또는 91일 이상 늦어졌지만 납부해야 할 세금이 발생하지 않은 경우.
특히 최대 1,500만~2,500만 동의 벌금은 90일 이상(납부해야 할 세금이 발생한 경우) 연체된 세금 신고서 제출 행위에 적용됩니다. 이 수준을 적용하기 위한 조건은 납세자가 세무 당국이 검사/감사 결정을 발표하기 전에 세금 및 연체료를 모두 납부한 경우입니다.
중요한 참고 사항: 위에 언급된 벌금 수준은 조직에 적용됩니다. 동일한 위반 행위를 한 개인(예: 사업 가구, 급여를 받는 개인 등)의 경우 벌금 수준은 조직 벌금 수준의 1/2입니다.
벌금 외에도 납세자는 결과를 해결하기 위해 세금과 연체료를 모두 국고에 납부해야 합니다.
세금 강제 집행: 급여 공제, 계좌 동결 가능성
행정 처벌 외에도 2025년 세무 관리법(2026년 7월 1일부터 효력 발생)은 세금 부채 회수를 위한 강력한 조치를 명확히 규정하고 있습니다.
납세자는 다음과 같은 경우에 적용되는 강제 집행 조치를 받게 됩니다. 세금 체납액이 90일을 초과한 경우, 처벌 결정을 준수하지 않은 경우, 또는 재산 분산, 도주 행위가 있는 경우.
강제 집행 조치에는 다음이 포함됩니다.
계좌에서 돈을 인출/계좌 동결: 세무 당국은 은행에 세금 체납자의 계좌에서 돈을 인출하거나 해당 계좌를 동결할 것을 요청할 권한이 있습니다.
급여 공제: 개인 급여 또는 소득의 일부가 세금 납부를 위해 공제됩니다.
세관 절차 중단: 기업이 세금 의무를 완료하지 않으면 수출입 상품이 막힐 것입니다.
송장 사용 중단: 기업은 송장을 발행할 수 없으며, 이는 사업 활동을 마비시키는 것을 의미합니다.
심지어 기능 기관은 세금 체납 기관에 대해 사업자 등록증을 회수하거나 파산 절차 개시를 요청하는 신청서를 제출할 수도 있습니다.
