감축된 "빵 조각"을 나누는 방법에 대한 우려
T.B.N 씨(호치민시)는 2026 회계 연도에 적용되는 새로운 규정에 따른 주택 임대료 계산 방법에 대해 매우 관심을 갖고 있다고 밝혔습니다.
연간 총 주택 임대 수익이 9억 동이라고 가정하면 이 독자는 두 세금(부가가치세 및 개인 소득세) 모두에 대해 5억 동의 "세금 면제"를 공제할 수 있는지 궁금해합니다. 구체적으로 독자 N.은 과세 소득이 4억 동(9억~5억 동)이고 납부해야 할 세금이 4천만 동이라는 것을 이해합니다.
특히, 이 9억 동 사례는 서로 다른 2채의 주택(각 주택당 4억 5천만 동)에서 발생했으며, 독자 N.은 이 5억 동 감면액을 받기 위해 어떻게 신고해야 할지 몰라 당황했습니다. "저는 각 주택의 각 추가 세금 코드에 이 5억 동 감면액을 어떻게 배분해야 할까요?".
부가가치세 및 개인 소득세 계산 방법의 큰 차이
이 질문에 대해 호치민시 11기 세무서는 부가가치세법 제149/2025/QH15호와 개인 소득세법(개정)을 기반으로 지침을 마련했습니다. 가장 주목할 만한 점은 납부해야 할 세금 금액을 두 종류의 세금 간에 다르게 결정하는 방법입니다.
1. 개인 소득세(TNCN)의 경우: 초과 부분만 계산합니다. 개인 소득세법 제7조 4항에 따라 부동산 임대 개인은 5억 동 초과 매출액에 5% 세율을 곱하여 개인 소득세를 납부합니다.
예: 매출액 9억 동으로 개인 소득세 = (9억 동 - 5억 동) x 5% = 2천만 동.
2. 부가가치세(VAT)의 경우: 개인 소득세와 다른 총 매출액에 대해 부가가치세 규정은 세금 계산 전에 5억 동을 공제하는 것을 언급하지 않습니다. 구체적으로 개인의 주택 임대 매출액이 연간 9억 동(규정에 따른 5억 동 수준보다 높음)인 경우 부가가치세 과세 대상입니다. 납부해야 할 세금은 매출액에 5%를 곱한 직접 계산 방법으로 결정됩니다.
예: 매출액 9억 동으로 부가가치세 = 9억 동 x 5% = 4,500만 동.
면세 매출액 5억 동은 새로운 매출액 기준(현재의 1억 동 대신)입니다. 이 수준 미만이면 국민은 세금을 납부할 필요가 없습니다.
배분 절차에 대한 지침이 없습니다.
2개 다른 곳에 있는 2채의 주택에 대해 5억 동의 공제액을 어떻게 배분할 것인가"라는 질문에 대해 세무 당국은 현재 구체적인 지침이 없다고 밝혔습니다.
세금 관리법 제108/2025/QH15호 제13조 및 관련 규정이 2026년 1월 1일부터 효력이 발생함에 따라 재무부는 향후 할당 및 신고 서류, 절차에 대한 자세한 지침 문서를 발표할 예정입니다.
납세자는 2026 회계 연도에 대한 신고 절차를 올바르게 적용하기 위해 곧 발표될 법령 및 통지를 적극적으로 모니터링해야 합니다.
