2026년부터 2025년 세무 관리법이 공식적으로 발효되면 가구 사업자는 데이터 기반 운영 모델을 통해 더 엄격한 세무 관리 단계에 진입하게 됩니다. 단순해 보이지만 결정적인 의무는 송장 사용 상황 보고서를 제출하는 것입니다. 지연, 누락 또는 보고서 미신고만 하면 가구 사업자는 세금 코드가 일시적으로 잠기되어 일련의 법적 결과와 사업 활동 중단을 초래할 수 있습니다.
2026년부터 세금 계산서 보고 의무 강화
전자 세금 계산서 사용은 법령 123/2020/ND-CP에서 의무화되었습니다. 2025년까지 법령 70/2025/ND-CP는 관리 절차를 계속 강화하고 전국적으로 동기화된 데이터 표준에 따라 가구 사업자가 보고하도록 요구합니다.
2025년 세무 관리법이 발효된 시점부터 세금 계산서 사용 상황 보고서는 핵심 준수 평가 지표가 되었습니다. 보고서가 지연되거나 납부되지 않기만 하면 세무 부문의 위험 관리 시스템은 즉시 개인 사업자를 특별 감시 대상으로 표시합니다.
이로 인해 이전의 자본 보고 의무가 경시되어 사업자가 세금 코드를 계속 사용할 수 있는지 여부를 결정하는 직접적인 요소가 되었습니다.
세금 계산서 보고 위반 시 세금 코드 잠금 해제
2025년 세무 관리법의 가장 중요한 변경 사항 중 하나는 139조에 있으며, 세금 계산서 보고 의무를 제대로 이행하지 않거나 부적절한 세금 계산서 사용 징후가 있는 사업체에 대해 세무 당국에 세금 코드의 효력을 일시적으로 중단할 권한을 부여합니다. 이는 "상기 - 처벌" 관리에서 "데이터에 따른 강화" 관리로의 전환으로 간주됩니다.
세금 코드가 잠기면 사업 가구의 모든 세금 활동이 즉시 중단됩니다. 판매자는 전자 세금 계산서를 발행할 수 없고, 세금을 신고-납부할 수 없으며, 심지어 유효한 세금 계산서가 필요한 파트너와의 거래를 거부당합니다.
더 심각한 것은 "임시 폐쇄" 상태가 세무 당국이 현장 검사를 고려하거나 매출 대조를 확대할 수 있는 신호라는 것입니다. 이러한 직접적이고 강력한 영향으로 인해 행정 처벌보다 더 강력한 억지력을 가진 관리 조치로 간주됩니다.
다중 출처 대조로 인해 수익 불균형이 드러나다
법령 91/2022/ND-CP가 전자상거래 플랫폼(TMDT), 운송업체, 은행 및 전자 지갑에 거래 데이터를 매일 세무 기관으로 전송하도록 요구한 이후 세무 기관의 위반 발견 능력이 크게 증가했습니다. 2026년부터 세무 부문의 위험 분석 시스템은 발행된 전자 세금 계산서, GHN, J&T, Viettel Post의 주문 수신 데이터, 은행 및 전자 지갑을 통한 결제 자금 흐름을 포함한 다층 데이터 기반으로 운영됩니다.
이 세 가지 데이터 소스를 대조하면 각 사업체에 대한 상세한 "수입 지도"가 생성됩니다. 한 사업체가 규칙적으로 판매하지만 청구서를 낮게 보고하거나 보고서를 보내지 않으면 판매 수익 - 운송 수익 - 현금 흐름 간의 차이가 즉시 시스템에 의해 감지됩니다.
많은 경우 세무 당국은 수익 은닉 행위가 여러 기간 동안 지속되는 것을 방지하기 위해 심각한 차액 발생 시점부터 세금 코드를 잠그는 조치를 적용합니다.
세금 코드가 폐쇄되기 전에 최대 600만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다.
법령 125/2020/ND-CP 및 법령 310/2025/ND-CP의 수정에 따라 세금 계산서 보고 의무를 위반한 사업 가구는 세금 코드가 잠기기 전에 처벌을 받습니다.
- 보고서 제출 지연 시 200만~400만 동의 벌금 부과;
- 납부하지 않거나, 잘못 납부하거나, 여러 기간을 누락한 경우 400만~600만 동의 벌금이 부과됩니다.
그러나 벌금 부과는 초기 단계일 뿐입니다. 사업자 등록 가구가 벌금 부과 후 계속해서 의무를 이행하지 않으면 세무 당국은 이전처럼 추가 통지나 연장 없이 즉시 세금 코드를 잠그할 권한이 있습니다.
이 조치는 전자상거래 및 디지털 결제 매출이 급증하는 상황에서 세금 규율을 강화하는 관점을 보여줍니다.
데이터 상호 연결을 기반으로 한 세금 관리 시대에 송장 보고서는 더 이상 행정 절차가 아닙니다. 이것은 사업 가구가 투명성을 입증하고 추징 또는 탈세 의혹의 위험을 피하기 위한 기반입니다.
기한 내 보고서 준수, 완전한 데이터 저장 및 법령 70/2025/ND-CP 표준에 따른 전자 세금 계산서 사용은 가구 사업자가 안정적인 운영을 유지하고 세금 코드 잠금을 피하기 위한 최소한의 요구 사항입니다.
