많은 사업 가구가 세금 등록 및 신고 단계부터 오류를 범합니다.
2026년 3월 2일 칸호아 6개 지방 세무서에서 발행한 공문 370/TCS6-NVDTPC의 내용에 따르면 세금 의무 이행 과정에서 사업 가구 및 개인 사업자의 일반적인 위반 사항을 요약했습니다.
흔히 발생하는 오류 중 하나는 세금 등록 지연 또는 기한 미준수 세금 등록입니다. 규정에 따르면 납세자는 세금 의무 발생일로부터 10일 이내에 세금 등록을 해야 합니다. 늦게 등록하거나 규정에 따라 세금 등록을 하지 않으면 위반 정도에 따라 행정 처벌을 받을 수 있습니다.
또한 세금 신고서 제출 지연도 일반적인 위반 사항입니다. 세금 신고서 제출 기한은 각 세금 신고 기간에 따라 규정되지만, 기한을 초과하여 제출하면 사업 가구는 납부 지연일 수에 따라 200만 동에서 2,500만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다.
이러한 오류는 종종 많은 사업 가구가 세금 의무에 대한 규정을 명확히 알지 못하거나 전자 시스템에 따른 신고 절차에 익숙하지 않기 때문에 발생합니다.
송장 사용 오류 시 매우 무거운 벌금 부과 가능
세금 등록 및 신고 오류 외에도 송장 관련 위반도 세무 당국이 경고하는 일반적인 오류 그룹입니다.
현행 규정에 따르면 송장은 거래 발생 시점, 즉 상품 인도 또는 서비스 제공 완료 시점에 정확히 작성해야 합니다.
잘못된 시점에 세금 계산서를 작성하면 사업자는 위반 세금 계산서 수와 행위의 성격에 따라 50만 동에서 7천만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다.
특히 상품 판매 또는 서비스 제공 시 송장을 발행하지 않는 경우 세금 및 송장 분야의 행정 위반 처벌 규정에 따라 최대 8천만 동의 벌금이 부과될 수 있습니다.
또한 세무 당국은 거래를 합법화하기 위해 불법 송장을 사용하거나 허위 송장을 발행하는 것과 같은 더 심각한 행위에 대해서도 주의를 기울이고 있으며, 벌금은 최대 2천만~5천만 동에 달할 수 있습니다.
수익 허위 신고 또는 수입원 은폐는 무거운 처벌을 받을 수 있습니다.
공문에서 강조된 또 다른 위반 그룹은 수입을 불완전하게 신고하거나 수입원을 숨기는 것입니다.
실제로 사업 가구가 여러 계좌를 사용하여 돈을 받거나 사업 활동에서 발생한 매출을 완전히 신고하지 않는 경우가 있습니다. 세무 당국이 이 행위가 납부해야 할 세금 부족으로 이어진다고 판단하면 위반자는 세금 추징, 연체료 부과 및 규정에 따른 행정 처벌을 받을 수 있습니다.
또한 세무 당국이 검사하고 제공을 요청했지만 대조할 데이터가 없는 경우 사업 활동과 관련된 송장, 증빙 서류 또는 장부를 완전히 보관하지 않은 경우 처벌을 받을 수도 있습니다.
일부 분야에서는 계산기에서 영수증을 사용해야 합니다.
세무 당국은 또한 레스토랑, 호텔, 상품 소매, 여객 운송 또는 엔터테인먼트 서비스와 같이 소비자에게 직접 소매하는 산업에 대한 규정을 강조했습니다.
이러한 분야는 규정에 따라 계산기에서 생성된 전자 세금 계산서 사용을 등록해야 합니다. 잘못된 유형의 세금 계산서를 사용하거나 규정을 준수하지 않는 경우 사업 가구는 4백만 동에서 8백만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다.
장기 체납 세금의 위험 경고
직접적인 위반 사항 외에도 세무 당국은 장기간 세금 체납의 경우에도 유의합니다. 세금 체납액이 장기간 연체된 경우 납세자는 세무 관리법 규정에 따라 강제 집행 조치를 받을 수 있습니다.
어떤 경우에는 세금 체납액이 크고 장기화되면 납세자가 세금 의무를 완료할 때까지 출국 금지 조치를 받을 수도 있습니다.
세무 당국에 따르면 일반적인 위반 사항을 종합하는 것은 가구 사업자와 개인 사업자가 위험을 조기에 식별하고 규정을 준수하며 운영 과정에서 불필요한 처벌이 발생하는 것을 방지하는 데 도움이 됩니다.
