좋은 세금 시스템의 전반적인 기준에서 세금 공정성 평가
수직적 세금 공정성은 지불 능력에 따른 세금 원칙과 밀접한 관련이 있습니다. 지불 능력은 소득과 자산에서 가장 직접적이고 명확하게 나타납니다. 소득 수준이 높을수록 지불 능력이 높아집니다. 가치가 큰 자산이 많을수록 지불 능력도 높아집니다.
수평적 공정성은 모든 면에서 동일한 사람은 세금에 대해 동일하게 대우해야 한다는 브라세 원칙으로 이해됩니다. 이 원칙의 기초는 인류 문명의 발전과 관련이 있으며 동일한 사람에 대해 동일하게 대우하려는 진리를 지향합니다.
또한 세금 공정성을 고려할 때 국가의 전반적인 조건 경제 관리 정책 재정 정책을 고려해야 합니다.
왜 세금 공정성이 탈세를 제한하고 지속 가능한 발전을 육성하는 기반일까요?
세금 시스템의 공정성이 다수에 의해 널리 인정될 때 세금 정책 시행 조직에서 대중으로부터 큰 지지를 얻습니다. 동시에 대부분의 국민이 세금 시스템의 공정성에 만족할 때 세금을 더 잘 준수하고 탈세 동기를 줄이는 동기가 부여됩니다. 브라 형평성에 대한 인식 덕분에 더 나은 노동 동기를 갖게 되면 브라 형평성과 지속 가능한 비즈니스 생산 발전에 기여하는 동기가 부여됩니다.
베트남 세금 시스템의 공정성
일반적인 방향의 정책
찬란한 정책에 대해 우리 당과 국가는 항상 공정하고 투명하며 효과적이고 국제 관행에 부합하는 세금 시스템을 구축하고 완성하는 것을 주장합니다. 이는 다양한 단계를 거쳐 세금 시스템 개혁 전략에 매우 분명하게 나타납니다. 당의 2011-2020년 사회 경제 개발 전략은 국가 재정 정책이 합리적이어야 하며 찬란한 정책은 사회 경제 발전을 위해 모든 자원을 효과적으로 분배하고 사용해야 하며 공정한 이익을 분배해야 한다고 명시합니다.
사회 경제 개발 임무인 입시 방향에서 202년부터 2020년까지의 사회 경제 개발 전략은 다음과 같이 더 명확하게 정의합니다. 사전 징수 기반 확대 입시 정책의 공정성 보장 입시 세금 정책의 중립 입시 정보 기술 응용 강화 행정 절차 간소화 입시 세금 납부 절차 준수 비용 절감 입시 국민 및 기업 수수료 long
총리 결정 732/QD-TTg에 첨부된 2020년까지의 세금 시스템 개혁 전략의 일반적인 목표는 1955를 정의합니다. 사회주의 지향 시장 경제 체제에 적합한 동기화된 세금 정책 시스템을 구축합니다. 국내 생산을 촉진하기 위한 합리적인 동기 부여 수준”.
2030년까지의 세금 시스템 개혁 전략을 승인한 총리 정부의 2022년 4월 23일자 결정 번호 508/QD-TTg는 국가 예산 수입의 합리적인 동원 간소화... 동기성을 보장하는 간소화된 간소화 투명한 간소화 명확한 간소화 이해하기 쉬운 간소화 실행하기 쉬운 간소화 등의 관점을 확인합니다.
세금 형평성 보장 측면에서 고려되는 장점과 성과
개인 소득세: 모든 국가의 세금 시스템에서 개인 소득세는 사회적 형평성을 보장하면서 소득을 규제하는 데 가장 중요한 세금으로 간주됩니다. 1990년부터 2009년까지 베트남은 고소득자에게 소득세를 부과했습니다. 정기 소득에는 10% - 50%의 5단계 세율로 누진세율표가 적용되었습니다.
2009년 1월 1일부터 2013년까지 거주 개인의 급여 임금 및 사업 소득에 대해 5%에서 35%까지 7단계 세율의 누진세율표가 적용되었습니다.
2015년 1월 1일부터 이 누진세율표는 거주 개인의 급여 소득에만 적용됩니다. 사업 소득은 누진세율표를 적용하지 않고 매출액의 % 비율로 과세됩니다. 나머지 소득에는 서로 다른 세율로 단일 세율이 적용됩니다.
또한 2009년 1월 1일부터 베트남은 표준 감면 시스템에서 가족 공제 시스템으로 전환했습니다. 따라서mia는 베트남이 시간이 지남에 따라 세율이 변경되더라도 누진 개인 소득세 부과 원칙을 일관되게 적용했음을 알 수 있습니다. 이는 개인 소득세의 수직적 공정성을 보장합니다. 또한mia는 2009년 1월 1일부터 가족 공제 시스템이 표준 감면 시스템을 대체하여 적용됩니다.
특별 소비세: 밀라 시대에 따른 변경 사항이 있지만 베트남의 특별 소비세 정책 및 법률을 수립하고 개선할 때 관철된 일반적인 방향은 사회 고소득층의 지출 대상인 일부 상품 고급 상품 및 서비스인 고급 서비스에 높은 세금을 부과하는 것입니다. 1998년 특별 소비세법은 1999년 1월 1일부터 시행되었으며 일부 상품 및 서비스인 24인승 미만 자동차; 서비스:
2009년 특별 소비세법은 2009년 1월 1일부터 시행되었으며 특별 소비세 대상에 항공기 요트를 추가했습니다. 특별 소비세법(개정) 제66/2025/QH15호는 2026년 1월 1일부터 시행되며 중산층 이하 소득자가 사용하는 에어컨 유형을 특별 소비세 대상에서 제외하는 방향으로 에어컨 품목에 대한 과세 대상을 조정합니다.
이에 따라 세금 부과 대상인 극저온 에어컨 용량 90 000 BTU 이하의 극저온 에어컨은 극저온 에어컨 용량 24 000 BTU 초과 90 000 BTU 이하의 극저온 에어컨으로 전환됩니다. 특별 소비세 세율도 기본적으로 극저온 상품 방향으로 설계되었으며 서비스가 고급스러울수록 세율이 더 높습니다.
부가가치세: 이는 대부분의 국가가 사회적 형평성 보장 목표 대신 수입원 보장을 주요 목표로 선택하는 세금입니다. 부가가치세는 상품 및 서비스 판매 가격에 따라 세금이 계산되기 때문에 소득에 비해 역진적인 세금이기도 합니다. 그럼에도 불구하고 지난 기간 동안 베트남의 정책 선택은 부가가치세의 형평성 보장과 결합되었습니다.
재산세: 베트남에는 현재 재산세 그룹에 속하는 농지 사용세와 비농지 사용세의 두 가지 세금이 있습니다. 그중 농지 사용세는 2030년까지 국회 결의에 따라 납세 대상에 대해 거의 모든 세금이 면제되었습니다.
법인 소득세: 베트남의 법인 소득세는 특히 세율 및 세금 혜택에 대한 규정이 시간이 지남에 따라 많이 변경되었습니다. 세금 공정성 측면에서 볼 때 부는 다음과 같은 주목할 만한 내용을 가지고 있습니다.
2004년 과세 연도 이전에는 베트남 기업과 외국인 투자 기업 간의 법인 소득세 세율이 구별되었습니다(국내 기업이 32% 세율을 적용하기 때문에 외국인 투자 기업은 25% 세율이 적용됩니다).
2004년 과세 연도부터 국내 기업과 외국인 투자 기업 모두 일반 세율 28 Luc을 공통적으로 적용한 다음 2009년 과세 연도에서 25%로 2014년 과세 연도에서 22%로 2015년 과세 연도에서 20%로 계속 인하했습니다.
세금 인센티브도 2004년부터 베트남 기업과 외국인 투자 기업 간의 세금 인센티브를 통합하는 방향으로 변경되었습니다.
보다 공정한 세금 시스템을 위해 극복해야 할 몇 가지 제한 사항
개인 소득세에 관하여
상속인 선물 수수인에 대한 세율은 단일 세율만 적용되며 누진적으로 부과되지 않아 소득 조절에 있어 진정한 공정성을 보장하지 못합니다.
부동산 양도 소득에 대한 세율은 부동산 보유 기간을 고려하지 않아 소득 재분배에 기여하지 못하고 사회적 형평성을 보장하지 못하며 부동산 투기를 제한하는 데 기여하지 못합니다.
부동산 양도 및 증권 양도로 인한 소득에 대한 세율을 양도 가격의 % 비율로만 결정하고 양도 이자를 적용하는 선택 사항이 없는 경우 실제 조건에 더 이상 적합하지 않으며 자본 이자로 인한 소득에 대한 세금의 본질을 정확하게 반영하지 않습니다.
특별 소비세에 관하여
일부 상품 고급 서비스에 대한 세율은 실제로 적절하지 않습니다. 비행기 헬리콥터 롤러코스터 및 요트 품목은 매우 고급 상품임에도 불구하고 세율은 30%에 불과하며 이는 덜 고급스러운 상품보다 훨씬 낮습니다. 골프 사업 서비스에 대한 세율은 현재 20%로 이 서비스의 고급 수준에 실제로 상응하지 않습니다.
일부 상품 고급 서비스는 화장품 미용 서비스 등 특별 소비세 대상에 포함되지 않았습니다.
재산세에 관해서는
베트남의 현행 사용 한도에 따른 비농업 토지 사용세에 대한 누진 세율은 0.3% 10.17% 및 1.05% 목적에 맞지 않게 사용되는 토지는 0.05% 불법 점유 토지는 0.0%입니다. 따라서 현재 베트남의 비농업 토지 사용세율은 국제 관행에 비해 너무 낮다는 것을 알 수 있습니다.
사용 한도에 따른 누진세율은 토지 가치와 완전히 연동되지 않아 소득 규제의 공정성을 보장하지 못합니다. 왜냐하면 토지 가치는 토지 면적에 토지 1m2당 가격을 곱하여 결정되기 때문입니다. 그중에서도 브라 토지 1m2당 가격은 토지 가격을 결정하는 매우 중요한 요소이며 브라 토지 가격은 수십 브라 수백 브라 심지어 수천 배까지 차이가 나는 경우도 있습니다.
베트남 세금 시스템의 공정성을 높이기 위한 세법 조정 권장
개인 소득세에 관하여
첫째브라는 본질적으로 자본 이익에서 발생하는 소득을 보충하고 재구성해야 합니다. 동시에브라가 자산 양도에서 발생하는 과세 소득을 나열할 때브라는 이 두 가지를 합쳐서 다음과 같이 3가지 항목을 추가해야 합니다.
디지털 기술 산업에 관한 법률 규정에 따른 디지털 자산 양도 소득.
금 양도 소득;
정부 규정에 따른 기타 자산 양도 소득.
둘째브라는 다른 자산에 대한 상속 소득 선물 수령 소득에 추가해야 합니다. 정부 규정에 따른 디지털 자산 은행 및 신용 기관의 예금 기타 자산. 디지털 기술 산업법 71/2025/QH15의 제정으로 디지털 자산인 상속 소득에 대한 세금을 관리할 수 있는 충분한 법적 근거가 마련되었습니다.
셋째 'Va'는 상속 소득에 대한 면세 대상 소득 범위를 좁혀야 합니다. 'Va' 선물은 아내와 남편 간의 부동산입니다. 친아버지 'Va' 친어머니와 친자녀 간의 소득; 양아버지 'Va' 양어머니와 양자녀 간의 소득; 시아버지 'Va' 시어머니와 며느리 간의 소득; 장인 장모와 사위 간의 소득; 할아버지 'Va' 할머니와 손자 간의 소득; 할
넷째 급여 급여에 대한 세율에 관한 내용입니다. 개인 소득세법 초안은 거주 개인의 급여 급여 소득에 대한 개인 소득세 세율을 조정하는 2가지 방안을 제안합니다.
다섯째 그는 다음 기본 방향에 따라 가족 공제 수준과 수준을 조정하는 방법을 연구합니다.
특별 소비세에 관하여
특별 소비세 대상에 일부 상품 프리미엄 서비스 추가: 화장품 프리미엄 미용 서비스 스파 서비스. 프리미엄 서비스 상품에 대한 세율 인상 조정 원칙에 따라 프리미엄 서비스 상품일수록 세율이 더 높습니다. 이에 따라 프리미엄 상품은 항공기 프리미엄 헬리콥터 프리미엄 글라이더 요트 및 골프 사업 서비스의 세율을 인상해야 합니다.
재산세에 관해서는
누진세율 적용을 위한 특정 토지 가격 기준은 주민 소득과의 관계에 따른 토지 가격 조사 데이터를 기반으로 결정해야 합니다. 동시에 토지 가치에 따른 3단계 누진세율을 유지해야 하지만 세율 인상 조정은 특정 수준에서 이루어져야 합니다.
주택에 대한 세금 부과 방안 연구. 주택에 대한 세금을 부과할 때 중산층 이하 소득자에게는 세금을 부과하지 않도록 비과세 주택 기준을 고려해야 합니다.
