재무부 정보 포털에서 껀터의 한 독자는 총 임대 수익이 연간 10억 동 이상인 개인의 자산 임대 활동에 대한 과세 수익을 결정하는 방법에 대해 궁금해했습니다.
반영된 내용에 따르면, 기업은 많은 임대 자산을 가진 개인으로부터 부지를 임대했으며, 임대 활동으로 인한 총 예상 수익은 연간 10억 동 이상입니다.
임대 계약 단가는 월 7,500만 동(부가가치세 및 개인 소득세 제외), 임대 기간은 72개월이며, 2026년 1월 1일부터 시작됩니다. 임대료는 분기별로 지급되며, 매번 3개월 선불로 지급됩니다.
당사자들은 임대 기업이 계약에서 발생하는 임대 활동에 대해 개인을 대신하여 세금을 신고하고 납부하기로 합의합니다.
동시에 기업은 이 계약에 대한 개인 소득세 계산 전에 과세 대상 매출액에 세율을 곱하여 개인 소득세 계산 방법을 적용하고 5억 동을 감면받습니다.
이에 따라 기업은 재무부에 과세 대상 매출액으로 환산하는 방법에 대한 지침을 요청했습니다.
위 내용에 대해 껀터시 세무서는 다음과 같은 의견을 제시합니다.
기업이 개인의 자산을 임대하고 계약서에 임대료에 부가가치세, 개인 소득세가 포함되지 않은 경우, 동시에 기업이 세무 관리법 규정에 따라 개인을 대신하여 세금을 납부할 책임이 있는 경우, 기업은 규정에 따른 세금 납부 증빙 서류가 있는 경우 대신 납부한 세금 부분까지 공제할 수 있는 비용으로 계산됩니다.
자산 임대 활동으로 인한 과세 수익의 경우 세무 당국은 법령 68/2026/ND-CP 및 법령 141/2026/ND-CP를 인용합니다.
규정에 따라 세금 의무를 결정하는 근거가 되는 매출액은 5억 동에서 10억 동으로 조정되었습니다.
부가가치세의 경우, 연간 매출액이 10억 동 이상인 가구 사업자, 개인 사업자는 과세 대상이며, 매출액에 백분율을 곱한 매출액에 따라 직접 계산하는 방법을 적용합니다.
자산 임대 활동에 대한 과세 가격은 부가가치세가 포함되지 않은 임대료입니다. 임대 기간 전체에 대해 기간별로 지불하거나 선불로 지불하는 경우 과세 가격은 부가가치세를 제외하고 기간별로 지불하거나 선불로 지불하는 임대료입니다.
개인 소득세와 관련하여 세무 당국은 부동산을 임대하는 개인은 숙박 사업 활동을 제외하고 규정된 수준을 초과하는 매출액에 5% 세율을 곱하여 납부해야 할 세금이 결정된다고 밝혔습니다.
개인이 여러 장소에 여러 부동산을 임대하는 경우 개인이 선택한 하나 또는 여러 계약에 대해 개인 소득세 계산 전에 10억 동을 감면받을 수 있습니다.
그러나 총 공제액은 모든 임대 계약에 대해 1년 동안 10억 동을 초과하지 않습니다.
선택된 계약이 10억 동의 공제액을 모두 사용하지 않은 경우, 개인은 공제액을 모두 사용할 때까지 적용할 다른 계약을 계속 선택할 수 있습니다.
임차인이 세금을 대신 신고하고 납부하는 경우 임대 계약에는 세금 대신 신고하고 납부하는 내용과 개인 소득세 계산 시 감면되는 금액을 명확히 규정해야 합니다.
해당 계약이 공제를 모두 사용하지 않은 경우 개인은 10억 동이 될 때까지 적용할 다른 계약을 계속 선택할 수 있습니다.
