두 회계 시스템을 사용하는 행위는 무엇입니까?
세무국은 기업, 개인 사업자, 세무 대리인 및 세무 기술 솔루션 제공 기관이 위반 행위를 식별하고 예방하며, 장부 투명성과 세법 준수에 기여하는 데 도움이 되도록 두 회계 시스템 사용 행위 예방 및 통제에 대한 지침서를 방금 발표했습니다.
이에 따라 두 개의 회계 장부(또는 "두 개의 장부 시스템"이라고도 함)를 사용하는 행위는 한 단위가 두 개 이상의 재무 회계 장부 시스템에서 동시에 작성하고 운영하는 것입니다.
그중 "낮은" 데이터 시스템은 납부 의무를 줄이기 위해 세무 당국에 신고하고 보고하는 데 사용됩니다. 다른 시스템은 내부적으로 운영되거나 대출, 이익 분배와 같은 다른 목적으로 사용되는 실제 매출, 비용, 이익을 반영합니다.
세무국은 이 행위의 본질은 세금 의무를 왜곡하기 위해 의도적으로 매출을 숨기고 생산 및 사업 활동 규모를 숨기는 것이라고 밝혔습니다. 이는 엄격히 금지된 행위이며 사기 및 탈세의 전형적인 형태입니다.
법적 근거에 대해 세무 당국은 2015년 회계법 제13조 10항을 인용하여 두 개 이상의 재무 회계 장부 시스템을 작성하거나 동일한 회계 기간 동안 데이터가 일치하지 않는 재무 보고서를 제공하거나 공표하는 행위를 엄격히 금지한다고 규정했습니다.
세무국에 따르면 금지되는 것은 "두 장"을 작성하는 것뿐만 아니라 동일한 회계 기간 동안 일관성 없는 보고서와 데이터가 동시에 존재하는 것입니다.
이 행위는 또한 2019년 세무 관리법 제17조(납세자의 책임), 제143조(탈세 행위), 2025년 세무 관리법 제45조 4항의 규정과 직접적으로 관련이 있으며, 2015년 형법(2017년 수정 및 보충) 제200조(탈세죄) 또는 제221조 1항 d목(심각한 결과를 초래한 회계 규정 위반죄)에 따라 처리될 수 있습니다.
세무국은 "하나의 시스템 - 진실 - 완전" 원칙을 강조합니다. 이에 따라 발생하는 모든 경제 및 금융 업무는 규정에 따라 통일된 회계 장부 시스템에 완전하고 진실하며 적시에 기록되어야 합니다. 세금 신고 데이터는 실제 회계 데이터 및 기업의 현금 흐름과 일치해야 합니다.
내부 관리 장부와 위반 행위 구별
그러나 세무국은 기업이 여러 종류의 내부 장부 및 보고서를 유지하는 모든 것이 위반은 아니라고 지적합니다. 내부 관리, 분석, 예측에 사용되는 장부는 세금 의무를 왜곡하지 않고 세금 신고 데이터와 다른 재무 데이터 시스템이 병존하지 않는 한 완전히 합법적입니다.
반대로 위반 행위는 동일한 기간에 서로 다른 두 세트의 재무 데이터가 존재하는 것입니다. 실제 매출이 신고된 매출보다 높습니다. 거래가 "장부 외"로 유지되거나 대조를 피하기 위해 소프트웨어 간 데이터를 고의로 분리하는 것입니다.
세무국은 결정적인 경계는 관리 보고서가 실제보다 낮은 세금 신고 데이터와 함께 위반이 되는 것이라고 밝혔습니다. 보고서 수량이 아닌 세금 의무 은폐 목적이 위반 구성 요소입니다.
9가지 위험 징후 경고
세무 당국은 기업 및 가구가 다음 징후 중 하나 이상이 나타나면 자체적으로 검토할 것을 권장합니다.
실제 매출액이 발행된 송장 수와 일치하지 않음; 상품을 판매했지만 송장을 발행하지 않거나 실제 가치보다 낮은 송장을 발행함.
현금 거래 비율은 산업 특성 및 운영 규모에 비해 비정상적으로 높습니다.
회계 시스템, 전자 송장 및 은행을 통한 현금 흐름 간의 데이터 불일치.
동기화되지 않은 회계 소프트웨어를 많이 사용하고, 시스템 간 데이터 분리, "분리" 징후가 있습니다.
신고된 이익은 지속적으로 비정상적으로 낮거나 손실이 장기화되는 반면 규모와 실제 매출은 여전히 증가하고 있습니다.
세금 보고서 데이터와 대출 시 은행 또는 투자자에게 제공되는 데이터 간의 큰 차이.
사업자 가구는 과세 기준 미만 매출을 신고하지만 실제 매출은 과세 기준 초과입니다.
규정에 따라 합법적인 송장 및 증빙 서류가 불충분하거나 과세 소득을 결정할 때 공제 비용으로 계산되는 조건을 충족하지 못하는 회계 비용.
발생 비용이 비정상적으로 증가하거나 회계 데이터와 세금 신고서 간에 상당한 차이가 있으며, 기업의 규모, 산업 및 실제 생산 및 사업 활동과 일치하지 않습니다.
세무국에 따르면 현대적인 세금 관리 방법은 빅데이터 분석과 산업별 수익, 비용, 이익의 이상을 감지하기 위한 위험 관리 적용을 통해 점점 더 빠르고 정확하게 오류를 감지할 수 있습니다. 전자 송장 데이터, 회계 데이터 및 결제 현금 흐름 간의 교차 대조; 세무 기관과 은행, 전자 상거래 플랫폼, 결제 중개 서비스 제공업체 및 관련 기관 간의 정보 연결 및 공유; 회계 소프트웨어 솔루션, 전자 송장 제공 기관으로부터 정보 수신.
세무국은 위에 언급된 징후가 세법 위반에 대한 높은 위험을 내포하고 있으며 세무 당국의 데이터 분석 및 위험 관리 작업을 통해 완전히 발견될 수 있다고 경고합니다. "'신고 데이터'와 '실제 데이터' 간의 격차는 점점 더 숨기기 어려워지고 있습니다.
