2026년부터 가구 사업자에 대한 세금 관리는 2025년 세금 관리법이 공식적으로 발효되면서 강화 단계에 접어들었습니다. 가장 중요하지만 혼동되기 쉬운 내용 중 하나는 세금 추징 기간입니다. 많은 가구는 여전히 세금 추징이 5년 수준으로만 중단된다고 믿지만, 실제로 새로운 규정에 따르면 이 기간은 매출 은닉 또는 탈세 혐의로 확인된 행위가 있는 경우 최대 10년까지 연장될 수 있습니다. 이러한 오해로 인해 많은 가구 사업자들이 알지 못하고 스스로 법적 위험에 빠집니다.
부주의한 허위 신고에도 5년 동안 추징될 수 있습니다.
2025년 세무 관리법 제127조 및 제128조(법률 제108/2025/QH15)에 따르면 잘못된 신고를 했지만 고의적인 징후가 없는 행위, 예를 들어 매출 부족 신고, 잘못된 세율 적용, 면제 및 감면 대상 잘못 확인 또는 행정 위반 그룹에 속하는 직무 오류. 이 그룹의 경우 세무 기관은 발견 시점으로부터 최대 5년 동안 추징할 수 있습니다.
이러한 위반은 종종 사업 가구가 규정을 명확히 파악하지 못하고, 장부 시스템이 불완전하거나, 세금 정책을 제때 업데이트하지 못하는 데서 비롯됩니다. 그러나 "무의미함"은 "처리되지 않는다"는 의미는 아닙니다.
납세자는 여전히 부족한 세금 전체를 추가로 납부해야 하며, 법령 125/2020/ND-CP(법령 310/2025/ND-CP 수정)에 따라 처벌받고 2025년 세무 관리법에 따라 하루 0.03%의 연체료를 부담해야 합니다. 많은 경우에 연체료가 수년간 축적되어 재정적 부담이 크게 증가합니다.
세무 기관이 10년 동안 추적할 권한이 있는 매출을 숨깁니다.
사업이 있음에도 불구하고 고의적으로 세금 등록을 하지 않거나, 세금 계산서를 발행하지 않거나, 두 개의 세금 계산서 시스템을 만들거나, 대조를 피하기 위해 개인 계좌로 판매 대금을 받는 행위 또는 실제보다 낮은 매출을 고의로 신고하는 행위에 대해 2025년 세무 관리법은 최대 10년의 추징 기간을 규정합니다. 이것은 사기 행위로 간주되는 행위에 대한 기간 프레임워크이며, 일반적인 행정 위반 그룹보다 더 심각한 성격을 나타냅니다.
추징 외에도 법령 125/2020/ND-CP 및 법령 310/2025/ND-CP의 수정 사항은 위반 성격에 상응하는 행정 처벌 수준을 규정하고 있으며, 여기에는 탈세액 및 현행 규정에 따른 연체료에 대한 비율에 따른 벌금이 포함됩니다. 세무 기관이 법률 규정에 따라 탈세 징후가 확인되면 수사 기관으로 서류를 이관할 수 있습니다.
다원리 대조로 인해 탈세 행위가 거의 숨길 수 없습니다.
10년 추징 기간은 세무 기관이 사기 행위를 증명할 충분한 데이터를 가지고 있을 때만 실제로 효력을 발휘합니다. 이는 법령 91/2022/ND-CP에 따른 다원제 대조 메커니즘 덕분에 보장됩니다. 2026년부터 데이터는 다음에서 세무 기관으로 전송됩니다.
- Shopee, TikTok Shop, Lazada와 같은 전자상거래 플랫폼;
- GHN, J&T, Viettel Post와 같은 운송 업체;
- 은행 및 전자 지갑;
- 법령 123/2020 및 법령 70/2025에 따른 전자 송장 시스템.
판매 수익, 운송 수익 및 결제 자금 흐름의 3차원 대조는 세무 당국이 각 가구의 각 거래에 따라 상세한 세금 서류를 형성하는 데 도움이 됩니다. 송장, 배송 데이터 및 결제 데이터 간의 데이터가 일치하지 않으면 위험 분석 시스템이 자동으로 기록하고 심층 검사로 전환합니다. 이로 인해 수익 은닉 행위는 이전처럼 "숨길" 가능성이 거의 없습니다.
추징 기한을 틀리면 사업 가구를 위험에 빠뜨리기 쉽습니다.
이전에는 세무 당국이 비교할 충분한 데이터가 없었던 상황에서 이전 규정에 기반한 습관 때문에 많은 사업체는 여전히 추징이 5년으로 제한된다고 믿습니다. 그러나 2025년 세무 관리법은 다음과 같이 명확하게 분리했습니다.
- 고의적이지 않은 허위 신고의 경우 5년
- 탈세, 매출 은닉 행위에 대해 10년
핵심적인 변화는 기한뿐만 아니라 서류 관리 모델에서 데이터 기반 관리 모델로의 전환입니다. 이전 몇 년 동안의 작은 격차는 인터내셔널 데이터 시스템으로 재검토되면 세무 당국이 수년간 추징을 검토할 수 있는 근거가 될 수 있습니다.
여러 해에 걸친 위험한 단계의 허위 신고
실시간 데이터로 세금을 관리하는 시대에 사업체는 법률 준수 수준을 높여야 합니다. 세금을 완전히 등록하고, 법령 70/2025/ND-CP에 따라 표준에 맞는 전자 세금 계산서를 사용하고, 수입을 정직하게 신고하는 것은 의무일 뿐만 아니라 부정적인 평가를 피하기 위한 방패이기도 합니다. 법률에 규정된 기한 내에 데이터를 완전히 저장하는 것이 특히 중요합니다. 왜냐하면 데이터 손실, 파일 삭제 또는 대조 서류가 없으면 규정에 따라 서류를 보관하지 않는 행위로 간주되기 쉽기 때문입니다.
세금 시스템이 통합 데이터 기반 관리 모델로 완전히 전환되면 5년 또는 10년 추징 권한은 법적 문제일 뿐만 아니라 실제 운영 문제입니다. 단 한 번의 오류 또는 일치하지 않는 데이터만으로도 세무 당국은 수년간 깊이 검토하고 해당 시효를 적용할 수 있습니다. 개인 사업자에게 기준을 처음부터 준수하는 것이 장기적인 추징 위험을 피하는 유일한 방법입니다.
