5억 동 미만의 매출을 올리는 가구는 일반적으로 투입 송장을 의무화하지 않는 것이 관리를 "완화"하는 것을 의미한다고 오해합니다. 그러나 2025년 세무 관리법과 데이터 대조에 대한 새로운 규정은 높은 행정 벌금과 최대 10년까지 연장되는 세금 추징 기간을 포함하여 심각한 법적 위험을 제기했습니다.
불필요한" 투입 송장: 위험을 피하기 위해 올바르게 이해하십시오.
법령 123/2020/ND-CP 및 시행 지침 문서에 따르면 연간 5억 동 미만의 매출을 올리는 사업 가구는 투입 송장을 의무적으로 갖지 않고 계산기에서 생성된 전자 송장을 의무적으로 사용할 수 없는 그룹에 속합니다.
그러나 이 규정은 상품의 원산지를 증명할 책임 면제를 의미하지 않습니다. 기능 기관이 검사를 진행할 때 가구주가 합법적인 서류를 제시할 수 없는 경우:
출처가 불분명한 것으로 간주되는 상품: 증거물 몰수 위험으로 이어집니다.
무거운 행정 처벌: 법령 98 제17조(법령 24/2025에 의해 수정됨)에 따르면 출처를 알 수 없는 상품 사업 행위에 대해 최대 1억 동의 벌금이 부과될 수 있습니다.
세금 신고에 미치는 영향: 투입 송장 부족으로 인해 사업 비용이 적법하게 기록되지 않아 과세 이익이 증가하거나 세무 당국이 매출액을 확정합니다.
10년 세금 추징: 2025년 세무 관리법의 새로운 규정
많은 사업체가 적시에 업데이트하지 않은 중요한 변경 사항은 세금 추징 시효입니다. 2026년 초부터 효력이 발생하는 2025년 세무 관리법(법률 108/2025/QH15)에 따라 세무 당국은 두 가지 다른 처리 시점을 적용합니다.
5년 추징: 실수, 직무적 결함으로 인한 허위 신고 오류에 적용되지만 고의적인 징후는 없습니다.
10년 추징: 탈세, 상업 사기 징후가 있는 행위에 적용됩니다.
세금 계산서를 고의로 받지 않거나, 두 개의 회계 장부 시스템을 사용하거나, 세금 의무를 피하기 위해 개인 계좌로 판매 수익을 이체하는 행위는 모두 사기 행위 그룹으로 분류됩니다. 발각되면 세무 당국은 이전 10년 동안 누락된 세금과 연체료(일 0.03%)를 검토하고 추징할 권한이 있습니다.
다원지 데이터 대조 메커니즘: 투명성 필수
디지털 데이터 인프라의 개선으로 인해 현재 세금 추징 위험이 그 어느 때보다 높습니다. 법령 91에 따르면 세무 기관은 3가지 주요 출처에서 데이터를 대조합니다.
전자상거래 플랫폼: Shopee, TikTok Shop, Lazada와 같은 플랫폼은 판매자의 상세 수익을 정기적으로 보고합니다.
운송업체: GHN, Viettel Post, J&T의 배송 데이터는 실제 판매 규모를 정확하게 반영합니다.
은행 시스템: 은행 계좌 및 전자 지갑을 통한 결제 자금 흐름이 엄격하게 감시됩니다.
신고된 매출액과 제3자로부터의 실제 데이터 간의 모든 차이는 위험 분석 시스템에 기록됩니다. 이때 투입 송장 부족은 불리한 상황이 되어 세무 당국이 탈세 행위를 확인하고 10년 추징 기간을 적용하는 근거가 됩니다.
세금 관리가 점점 더 엄격해지고 실제 데이터에 기반하는 상황에서 사업 가구는 관리 사고방식을 바꿔야 합니다. 송장 및 증빙 서류를 완전히 준수하고 정직하게 신고하는 것은 법적 의무일 뿐만 아니라 자산을 보호하고 지속 가능한 사업 운영을 유지하기 위한 가장 안전한 해결책이기도 합니다.
