부가가치세 및 개인 소득세를 납부할 필요가 없지만 연간 매출액이 5억 동 미만인 사업 가구는 조직 및 기업에 상품을 판매할 때 송장을 의무적으로 작성해야 합니다. 이 규정에 대한 오해로 인해 많은 가구가 벌금, 매출액 확정 및 면세권 상실 위험에 직면합니다.
세금 면제는 세금 계산서 면제를 의미하지 않습니다.
2026년부터 매출액이 5억 동 미만인 사업 가구는 새로운 규정에 따라 부가가치세와 개인 소득세를 계속 면제받을 수 있습니다. 그러나 세금 면제는 재정적 의무 면제일 뿐 전체 관리 의무 면제는 아닙니다. B2B 거래에서 송장은 가구에 세금이 발생했는지 여부에 관계없이 여전히 필수 증빙 서류입니다.
많은 소규모 가구가 "세금을 납부하지 않으면 세금 계산서 발행이 필요 없다"는 오해를 하고 있습니다. 그러나 상품을 구매하는 기업은 비용을 계산하고, 세금을 결산하고, 지출의 유효성을 증명하기 위해 세금 계산서가 필요합니다. 가구가 세금 계산서를 작성하지 않으면 기업은 일반적으로 지불을 거부하거나 세무 당국에 불만을 제기합니다.
법령 310/2025/ND-CP에 따르면 세금 계산서를 작성하지 않거나 잘못된 시점에 작성하는 행위는 세금 의무가 발생하지 않았음에도 불구하고 400만~800만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다.
세금 계산서 부족, 사업 가구 법적 근거 지점 상실
수백만 동에서 수천만 동 사이의 거래에서 송장은 판매자와 구매자 모두를 보호하는 법적 증거입니다. 송장을 "잊는" 것은 기업이 비용을 결산할 수 없게 할 뿐만 아니라 분쟁이 발생하면 사업체를 취약하게 만듭니다.
실제 사례: 하노이의 한 선물 판매 가구가 이벤트를 조직하는 기업에 2,400만 동 상당의 화물을 공급했지만 송장을 작성하지 않았습니다. 기업이 회계 처리를 위해 증빙 서류를 요청했을 때 가구는 적시에 증빙 서류를 발행하지 않아 벌금을 부과받았습니다. 매출 손실뿐만 아니라 가구는 증빙 서류 규정을 준수하지 않은 것으로 평가되었습니다.
따라서 송장은 법적 의무일 뿐만 아니라 거래를 보호하는 메커니즘이며, 특히 대규모 거래를 하거나 기업 고객에게 서비스를 제공하는 사업체의 경우 더욱 그렇습니다.
송장이 없으면 사업 가구가 쉽게 매출을 확정받을 수 있습니다.
2026년부터의 세금 관리 시스템은 은행, 전자 지갑, 운송 단위 및 전자 상거래 플랫폼 간의 자동 데이터 대조 모델로 전환되었습니다. 기업과의 거래는 거의 항상 결제 흔적이 있어 세무 당국의 대조가 더 쉬워졌습니다.
현금 흐름에 영수증이 없는 경우 세무 당국은 세무 관리법에 따라 매출액을 확정할 수 있습니다. 이는 특히 다음과 같은 경우에 발생합니다.
- 장부가 은행과 일치하지 않아요.
- 기업과 대규모 거래가 있었지만 송장을 작성하지 않았습니다.
- 결제 데이터가 가구가 자진 신고한 매출액보다 높습니다.
- 기업은 검사를 요청하는 서면을 보냅니다.
적지 않은 가구가 실제 매출액이 연간 4억~4억 5천만 동이지만 서류 부족으로 인해 5억 2천만~6억 동으로 인상되었습니다. 그 결과 가구는 면세권을 잃고 부가가치세, 개인 소득세를 납부해야 하며 수년간 추징될 수 있습니다.
세금은 내지 않지만 여전히 모든 서류를 완비해야 합니다.
부가가치세 및 개인 소득세가 발생하지 않더라도 5억 동 미만 사업자는 여전히 규정에 따라 전자 세금 계산서를 작성해야 합니다. 세금 계산서에는 부가가치세율 0%, 부가가치세액이 0동으로 기재되어 있습니다. 가구는 "연간 5억 동 미만 매출, 규정에 따른 부가가치세 및 개인 소득세 납부 대상이 아니다"라고 메모할 수 있습니다.
이 메모는 의무 사항은 아니지만 기업이 원활하게 회계 처리하고 설명 요청을 제한하는 데 도움이 됩니다.
가구는 여전히 전자 세금 계산서를 등록하고, 날짜별 매출 장부를 기록하고, 법령 123/2020/ND-CP 및 통지서 152/2025/TT-BTC에 따라 적절한 시기에 세금 계산서를 작성해야 합니다.
5억 동 미만 가구에 대한 세금 면제 정책은 중요한 지원이지만 B2B 거래에서 세금 계산서의 법적 성격을 변경하지는 않습니다. 세무 당국이 현금 흐름에 따른 데이터 대조를 강화하는 상황에서 규정에 따라 세금 계산서를 작성하지 않으면 행정 처벌을 받을 뿐만 아니라 가구가 세금 면제 권한을 잃고 높은 위험 그룹에 속하게 될 수 있습니다.
완전하고 적절한 시기에 세금 계산서를 작성하여 납부해야 할 세금을 늘리지 않지만, 사업 가구가 기업과의 거래에서 투명성과 법적 안전을 유지하는 데 중요한 방패 역할을 합니다.
5억 동 미만 사업자는 다음 시 세금 계산서를 작성해야 합니다.
- 기업 또는 조직에 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 행위.
- 구매자는 개인이든 송장을 요구합니다.
- 거래는 기업의 결산을 위한 계좌 이체를 통해 이루어집니다.
- 전자상거래 플랫폼에서 상품-서비스 대조를 위해 송장을 요구합니다.
5억 동 미만 사업 가구는 다음과 같은 경우 의무화되지 않습니다.
- 송장을 발행할 필요가 없는 개인을 위한 소매 판매.
- 소규모 거래, 결제 증빙 서류 없음 및 기업의 회계 목적에 부합하지 않는 거래.
