세금 확정 대상에 해당하는 세금 신고 불가
2019년 세무 관리법 제50조 1항 a호에 따르면 납세자는 세금 등록을 하지 않거나, 세금 신고를 하지 않거나, 세무 기관의 요청에 따라 세금 서류를 추가로 제출하지 않거나, 세금 계산 근거에 대해 불완전하고, 진실하고, 정확하지 않은 세금 신고를 할 때 세금이 확정됩니다.
따라서 세금 신고 의무를 이행해야 하지만 규정에 따라 신고하지 않은 사업자 가구는 세무 기관으로부터 납부해야 할 세금 금액을 결정받을 수 있습니다.
세금 확정은 세무 관리 기관이 납부해야 할 세금 금액을 결정하거나 납세자가 규정을 제대로 이행하지 않는 경우 세금 의무를 계산하기 위해 각 요소, 세금 계산 기준을 결정하는 것으로 이해됩니다.
이는 사업자 가구가 신고서를 제출하지 않아 세무 당국이 매출액과 납부해야 할 금액을 확인할 근거가 없다는 것을 의미하기도 합니다.
2019년 세무 관리법 제50조 2항에 따르면 세무 기관은 세금을 결정하기 위해 4가지 그룹의 근거를 사용할 수 있습니다.
첫 번째는 세무 관리 기관의 데이터베이스와 상업 데이터베이스입니다. 이는 세무 기관이 수집, 관리하거나 관련 기관 및 조직이 규정에 따라 제공하는 정보일 수 있습니다.
둘째, 세무 당국은 지역에서 동일한 품목, 산업 및 규모를 가진 사업체의 납부해야 할 세금 금액을 비교할 수 있습니다. 지역에 대조할 적절한 정보가 없는 경우 세무 당국은 다른 지역의 사업체와 비교할 수 있습니다.
셋째, 유효한 검사 및 감사 문서 및 결과입니다. 검사 및 감사 과정에서 확인된 활동, 매출, 송장, 증빙 서류에 대한 정보는 세금 의무 계산의 근거로 사용될 수 있습니다.
넷째, 세법 규정에 따라 각 분야 및 산업에 적용되는 매출액 대비 세수 비율입니다.
따라서 확정된 세금은 단일 정보 출처만을 기반으로 하는 것이 아니라 관리 데이터, 상업 데이터, 검사 결과 또는 유사한 사업체와의 비교를 통해 결정될 수 있습니다.
규정은 2026년 7월 1일부터 계속 적용됩니다.
2025년 세무 관리법은 2026년 7월 1일부터 효력이 발생하며 2019년 세무 관리법을 대체하며, 일부 규정은 별도의 효력 발생 시점이 있습니다.
2025년 세무 관리법 제24조에 따르면 세금 등록을 하지 않거나, 세금 신고를 하지 않거나, 요청에 따라 세금 서류를 추가로 제출하지 않는 것은 여전히 세무 기관이 세금을 확정할 수 있는 경우 그룹에 속합니다.
새로운 법률은 또한 세무 관리 기관이 납부해야 할 세금 금액을 결정하거나 각 요소, 세금 계산 기준을 결정할 수 있다고 규정합니다. 세금 결정 기준, 방법, 권한, 절차 및 당사자의 책임은 정부가 자세히 규정할 것입니다.
따라서 신고 대상 사업 가구는 매출액, 세금 계산 기준에 대해 완전하고, 기한 내에, 진실하게 이행해야 합니다. 신고서를 보내지 않는 것은 세금 의무를 잃게 할 뿐만 아니라 세무 기관이 수집하고 대조한 데이터에서 납부해야 할 금액을 결정할 수도 있습니다.
납세자는 언제 강제 집행될 수 있습니까?
2026년 7월 1일부터 2025년 세무 관리법 제48조는 세무 관리에 관한 행정 결정 강제 집행을 받는 5가지 구체적인 경우를 규정합니다.
이러한 경우는 다음과 같습니다.
납부 기한 만료일로부터 90일 이상 체납 세금이 있는 경우;
연장 기간 만료 시 세금 체납; 세금 체납액이 있지만 등록된 주소에서 활동하지 않거나 자산을 배포하는 행위가 있는 경우;
처벌 결정을 기한 내에 준수하지 않았습니다. 세무 조사 결정을 준수하지 않아 처벌을 받았지만 계속해서 준수하지 않았습니다.
이 법 조항은 또한 신용 기관의 서면 납부 및 보증이 허용된 채무와 같이 강제 집행 조치를 이행하지 않았거나 이행하지 않은 일부 경우를 규정합니다. 환승 화물 및 운송 수단에 대한 세관 수수료, 수수료 체납; 환급을 통해 상쇄 절차를 진행 중인 세금 체납액.
또한 세무 관리 기관장은 강제 집행 사례를 결정하기 위해 실제 상황을 근거로 할 수 있습니다.
강제 조치에는 자금 인출 또는 계좌 동결, 송장 사용 중단, 자산 압류, 제3자가 보유한 돈 또는 자산 회수, 사업자 등록증 회수 제안 등이 포함될 수 있습니다.
따라서 세금이 확정되었지만 납부 의무를 이행하지 않아 세금 체납이 발생하고 법률 규정에 따른 경우에도 강제 집행 조치가 계속 적용될 수 있습니다.
