실제 사업에서 현재 많은 소규모 가구는 여전히 수동 방식으로 수입과 지출을 관리하는 데 익숙하며, 산발적으로 기록하거나 심지어 "머리속으로 기억"하기도 합니다. 회계 장부나 매출, 비용 관련 증빙 서류에 대한 질문에 적지 않은 가구주들이 소규모 모델은 장부를 열 필요가 없고 세금을 완전히 납부하기만 하면 된다고 말합니다.
그러나 현행 법률 규정에 따르면 장부를 개설하고 회계 증빙 서류를 보관하는 것은 가구 사업자에게도 의무입니다. 이행하지 않거나 불완전하게 이행하면 탈세 행위가 발생하지 않았더라도 행정 처벌을 받을 수 있습니다.
회계 장부를 열지 않는 것은 위반 행위입니다.
회계 및 세금에 관한 법률 규정에 따라 사업 가구는 매출, 비용 및 사업 활동과 관련된 발생 거래를 반영하기 위해 장부를 개설할 책임이 있습니다. 장부는 반드시 기업만큼 복잡할 필요는 없지만 진실하게 반영하고 필요할 때 검토 및 대조할 근거가 있어야 합니다.
장부를 열지 않거나, 불완전하게 열거나, 형식적으로만 기록하는 것은 회계 및 증빙 서류 규정 위반으로 간주될 수 있으며, 특히 세무 관리가 점점 더 데이터와 위험 검토에 의존하는 상황에서 더욱 그렇습니다.
장부 미개설, 증빙 서류 미기재 시 구체적인 벌금 수준
법령 125/2020/ND-CP에 따르면 법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완된 회계 장부를 열지 않거나, 장부를 기록하지 않거나, 규정에 따라 회계 증빙 서류를 보관하지 않는 행위는 행정 처벌을 받을 수 있습니다.
구체적으로 사업 가구는 다음과 같은 경우 500만~1,000만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다.
- 규정에 따라 회계 장부를 개설하지 않음;
- 발생하는 경제 업무를 기록하지 않거나 불완전하게 기록하는 경우;
- 유효한 회계 증빙 서류를 보관하거나 분실하지 않은 경우;
- 관할 기관의 검사 요청 시 장부 및 증빙 서류를 제출할 수 없습니다.
이 벌금 수준은 사업자 가구가 세금 부족 의무를 발생시키지 않은 경우에도 적용됩니다.
장부가 없으면 위험은 벌금에만 국한되지 않습니다.
장부를 열지 않거나 증빙 서류를 보관하지 않는 것은 사업 가구가 최대 1천만 동의 행정 벌금에 직면하게 할 뿐만 아니라 세무 당국이 검사를 진행할 때 위험을 증가시킵니다. 대조 근거가 없는 경우 세무 당국은 관리 데이터에 따라 수익과 비용을 결정하여 세금 의무를 재검토할 수 있습니다.
세금 부족 신고로 이어지는 차액이 발견되면 사업 가구는 세금 부족액의 20%를 추징, 벌금 및 규정에 따라 연체료를 부과받을 수 있습니다.
수첩은 간단하지만 있어야 합니다.
법률은 사업 가구가 복잡한 회계 시스템을 적용하도록 요구하지 않습니다. 그러나 최소한 매출, 비용 추적 장부가 있어야 하며 투입 송장, 산출 송장, 지불 증빙 서류, 계약서와 같은 관련 서류를 완전히 보관해야 합니다.
간단한 소프트웨어, 스프레드시트 또는 통일된 메모장을 사용하고 발생 시간에 따라 증빙 서류를 저장하는 것은 검사 시 위험을 줄이는 효과적인 방법입니다.
고정세가 점차 축소되고 세금 관리가 데이터 기반으로 전환되는 상황에서 장부와 증빙 서류는 더 이상 선택 사항이 아니라 필수 요구 사항입니다. 장부를 적극적으로 열고, 완전하게 기록하고, 증빙 서류를 보관하는 것은 사업자 가구가 500만~1,000만 동의 벌금을 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 세금 의무를 확인하고 대조할 때 자신을 보호하는 데도 도움이 됩니다.
