편집자: 혁신과 발전 과정 전반에 걸쳐 우리 당과 국가는 기업 발전을 위한 모든 유리한 조건을 조성하고 기업을 경제의 중요한 동력으로 간주하는 정책을 일관되게 추진해 왔습니다. 세금, 토지, 신용에 대한 인센티브부터 행정 절차의 강력한 개혁, 투자 및 사업 환경 개선, 국가 경쟁력 강화, 국내외 자원의 효과적인 유치에 이르기까지 일련의 지원 정책이 시행되고 있습니다. 그러나 지원은 관리 소홀을 의미하는 것은 아닙니다. 장려 정책과 함께 국가는 기업의 의무, 특히 세금 의무 - 경제 발전, 공공 투자 및 사회 보장을 보장하는 중요한 자원을 이행하는 데 있어 규율과 규율에 대한 엄격한 요구 사항을 항상 설정합니다.
실제로 투명하게 사업을 하고 법률을 준수하는 많은 기업 외에도 여전히 적지 않은 경우가 세금 회피, 세금 회피, 심지어 탈세를 시도하여 예산 손실을 초래하고 사업 환경에 불평등을 야기합니다. 조사 및 데이터 수집 과정에서 노동 신문 기자단은 이러한 상황이 외국인 투자 기업(FDI)과 국내 기업 모두에서 점점 더 정교하고 복잡한 방법으로 나타나고 있음을 기록했습니다.
적지 않은 기업들이 생산을 확대하고 수년간 매출이 증가했지만 지속적으로 낮은 이익을 보고하고 심지어 장기적인 손실을 보고합니다. 일부 사례는 연결 거래, 내부 매매, 가격 이전을 이용하여 이익을 이전하고 베트남에서 발생하는 세금 의무를 줄입니다. 이것은 더 이상 예외적인 현상이 아니라 세무 관리 측면에서 진지하게 인식되어야 할 "징후"가 되었습니다.
경고할 만한 수치
시장 경제에서 기업의 손실은 정상적인 현상입니다. 사업 위험, 시장 변동, 초기 투자 비용 또는 산업 주기 모두 기업의 손실을 초래할 수 있습니다. 그러나 손실 상황이 광범위하게 발생하고 수년간 지속되면 이는 단순한 사업 결과가 아니라 세무 관리 측면에서 신중하게 고려해야 할 신호가 됩니다.
노동 신문 조사 데이터에 따르면 2023년에는 법인 소득세 결산 신고서에 데이터가 발생한 총 835,000개 이상의 기업 중 497,000개 이상의 기업이 세전 손실을 신고하여 거의 60%를 차지했습니다.
2024년에는 이 비율이 소폭 감소했지만 여전히 매우 높은 수준이며, 총 862,000개 이상의 기업에서 483,000개 이상의 기업이 손실을 보고했으며, 이는 56% 이상에 해당합니다.
이 수치는 큰 질문을 제기합니다. 기업의 절반 이상이 함께 손실을 보는 것을 시장의 순수한 현상으로 간주할 수 있을까요? 손실이 사업 어려움만을 반영한다면 왜 이러한 상황이 수년 동안 지속적으로 높은 수준을 유지하고 있습니까?
더욱 주목할 만한 점은 손실을 신고한 기업 중 판매 및 서비스 제공 활동으로 인해 수익이 발생하지 않는 매우 큰 부분이 있다는 것입니다. 그중 2023년에는 181,000개 이상의 기업이 손실을 보고했지만 수익은 0이었습니다. 2024년에는 이 수치가 188,000개 이상으로 증가했습니다.
응오찌롱 부교수 겸 박사(전 가격 연구소 소장, 재무부)의 평가에 따르면 매출액이 0이거나 매우 낮더라도 여전히 큰 손실이 발생하면 해당 손실은 가치 창출 활동에서 발생하는 것이 아니라 재정 비용, 기타 비용, 즉 장부 손실에서 발생합니다.
이 기업들의 손실은 핵심 생산 및 사업 활동에서 발생하는 것이 아니라 주로 금융 활동 또는 기타 활동에서 발생합니다.
이러한 경우 손실 보고는 더 이상 시장의 위험이나 어려움을 반영하는 것이 아니라 장부에 표시된 사업 결과가 기업의 실제 운영 상황을 충분히 반영하지 못한다는 신호가 되며, 이는 세무 관리 측면에서 제기하고 고려해야 할 문제이기도 합니다.
FDI 기업 56% 손실 보고
우려스러운 점은 FDI 기업과 국내 기업 모두에서 손실 보고 상황이 발생하고 있다는 것입니다. 그중에서도 2025년 초 재무부가 발표한 문서 번호 13636/BTC-TCDN에 있는 외국인 투자 기업의 2023년 재무 보고서 종합 결과 보고서의 데이터 분석에 따르면 베트남에서 활동하는 FDI 기업의 56%가 손실 보고를 하고 있습니다.
주목할 만한 점은 최근 몇 년 동안 손실, 누적 손실 및 자기자본 손실을 보고하는 기업 수가 수량과 가치 모두에서 크게 증가하고 있다는 것입니다. 그러나 적지 않은 기업들이 지속적으로 손실을 보고함에도 불구하고 투자 자본 규모를 확장하고, 생산 및 사업 활동을 유지하고 심지어 늘리고 있습니다.
2023년 말까지 전국에 약 28,918개의 FDI 기업이 있었으며, 그중 16,292개 기업이 손실을 보고하여 56% 이상을 차지했습니다.
누적 손실 기업 수는 18,140개로 전년 대비 약 15% 증가했습니다. 자기자본 손실 기업 수는 5,091개로 15.2% 증가했습니다.
2023년 총 손실액은 약 217조 4,640억 동으로 32% 이상 증가했습니다.
이러한 지표는 FDI 기업의 손실 보고, 누적 손실 및 자기자본 손실 상황이 개선되지 않았을 뿐만 아니라 증가 추세에 있음을 보여줍니다.
데이터는 또한 주목할 만한 역설을 보여줍니다. 지배 자본이 있는 FDI 기업의 총 자산은 9조 9,570억 3,900만 동 이상으로 전년 대비 6.8% 증가했습니다. 소유주 자본과 소유주 투자 자본 모두 증가했습니다. 그러나 세후 이익은 거의 16% 감소하여 국가 예산 납부액이 급감했습니다.
자산 및 자본 규모가 여전히 확대되고 있지만 수익성과 세금 의무가 감소하는 상황에서 이 현상은 일부 FDI 기업의 재무 및 세금 활동의 본질에 대해 많은 의문을 제기합니다.
예산에 대한 결과
기업이 손실을 보고하는 그림은 단순한 사업 효율성 이야기가 아닙니다. 세무 관리의 관점에서 과세 소득이 "얇아지면" 법인 소득세 의무가 그에 따라 감소합니다. 동시에 세무 기관은 사후 검사, 감사, 검사에 많은 자원을 투입해야 합니다.
재무부 자료에 따르면 2024년 전체 세무 부문은 연계 거래가 있는 920개 기업을 감사 및 검사했습니다. 추징, 환급 및 벌금 부과 결과는 1조 8천억 동 이상이며, 동시에 손실을 9조 1천억 동 이상 감소시켰습니다. FDI 기업 그룹만 253개 기업이 감사를 받았으며, 총 추징 및 벌금 부과액은 거의 1조 동에 달하고 손실은 4조 동 이상 감소했습니다.
2025년 초부터 감사가 계속 강화되었습니다. 세무 당국은 연계 거래, 추징, 환급 및 벌금 1조 5,700억 동 이상을 받은 239개 기업을 검사했습니다. 7조 3천억 동 이상의 손실 감소; 7조 2천억 동 이상의 과세 소득 증가 조정. 특히 연계 거래에서 시장 가격을 재확인하는 것은 거의 9,600억 동의 추징과 4조 7천억 동 이상의 손실 감소에 도움이 되었습니다.
손실 감소", "세상 소득 증가" 수치는 중요한 현실을 반영합니다. 모든 손실이 기업의 어려움일 뿐만 아니라 기업이 비용을 신고하고 할당하고 거래 가격을 결정하는 방식에서 발생하는 손실도 있습니다. 이러한 요소가 조정되면 세상 소득이 변경되어 세금 의무가 변경됩니다.
법적 관점에서 하노이시 변호사 협회 DRAGON 법률 유한 회사의 부이 티 마이 변호사는 이러한 현실이 장기간 관리 기관이 여전히 기업의 자체 신고 보고서에 많이 의존해야 하는 반면 실제 생산 및 사업 활동과 대조하는 것은 여전히 제한적이라는 세금 관리 시행의 허점을 반영한다고 말했습니다. 이러한 허점을 이용하여 적지 않은 FDI 기업이 과세 이익을 줄이기 위해 이전 가격 책정 수법을 시행했습니다.
마이 변호사에 따르면, 흔히 발생하는 수법으로는 수입품 원가 허위 신고, 원자재 비용, 저작권료, 모회사의 행정-기술 서비스 비용 인상, 또는 내부 대출을 통한 가격 이전 등이 있습니다. 이러한 방법의 공통점은 비용을 증가시키고, 이익을 "얇게" 만들고, 이를 통해 베트남의 법인세 의무를 줄이는 것입니다.
지난 몇 년 동안 대기업에서 정교한 것으로 여겨졌던 많은 탈세 수법이 세무 조사 및 검사를 통해 기능 기관에 의해 발견 및 처리되었습니다. 대표적인 사례 중 하나는 최근 여론의 큰 관심을 끌었던 코카콜라 베트남의 경우입니다. 기업은 총 8,210억 동 이상을 추징 및 처벌받았습니다.
마이 변호사는 세무 당국이 공개적으로 처리한 사건들이 다음과 같은 명확한 메시지를 전달했다고 말했습니다. 유리한 투자 환경은 법률 준수 의무를 소홀히 할 수 있다는 의미는 아닙니다. 기업이 생산 및 사업을 위한 안정적인 조건을 누릴 수 있다면 투명성 요구 사항과 세금 의무의 완전한 이행도 상응하게 설정되어야 합니다.
전형적인 "세금 회피" 사건 처리
지난 몇 년 동안 대기업에서 정교한 것으로 여겨졌던 많은 탈세 수법이 세무 조사 및 검사를 통해 기능 기관에 의해 발견 및 처리되었습니다. 대표적인 사례 중 하나는 최근 여론의 큰 관심을 끌고 있는 코카콜라 베트남의 사례입니다.
2025년 11월 27일 호치민시 인민법원의 판결에 따라 법원은 코카콜라 베트남 음료 유한회사의 모든 소송 요구를 기각하고 8,214억 동 이상의 추징 및 벌금 부과 결정을 유지했습니다. 이는 FDI 기업에 대한 세금 관리 이야기에서 중요한 이정표입니다. 소송은 2007-2015년 기간의 감사 결론에서 비롯되었으며, 세무 당국이 코카콜라의 세금 신고가 규정에 맞지 않다고 판단하여 7,260억 동 이상의 손실을 감액하고 4,700억 동 이상의 세금을 추징해야 했으며, 연체료와 행정 벌금을 합산해야 했습니다.
이 사건은 한 기업과 세무 당국 간의 분쟁일 뿐만 아니라 베트남에서 활동하는 많은 FDI 기업의 운영 모델, 세금 의무 및 투명성 수준에 대한 더 넓은 이야기를 열어줍니다.
이를 통해 세무국은 모든 기업에 세법 및 베트남 법률 준수에 대한 경고 메시지를 전달하고, 누구도 법률에서 벗어나지 않으며, 베트남 투자는 상응하는 세금 의무와 병행되어야 하며, 어떤 기업도 법률에서 벗어나서는 안 된다고 단언했습니다.
메트로 캐시 앤 캐리 베트남의 경우와 같이 다른 여러 사건이 비교적 일찍 발견되어 처리되었습니다. 감사 결과 이 기업은 이전 가격 및 비용 신고와 관련된 많은 위반 사항이 있어 손실 감소 조정, 공제 감소 및 총 5,070억 동의 세금 추징을 강요받았습니다.
또는 하이네켄 베트남에서 세무 당국은 2018년 말에 시행된 4조 8천억 동 이상의 자본 양도 거래와 관련된 약 9,170억 동의 세금 및 연체료를 추징했습니다. 이 사건은 생산 및 사업 활동뿐만 아니라 그룹 내부의 자본 양도 거래, 기업 구조 조정도 베트남에서 발생하는 세금 의무를 보장하기 위해 세무 당국이 검토하는 주요 사항임을 보여줍니다.
