2026년부터의 세금 관리의 중요한 전환점
2025년 세무 관리법 및 결의안 68-NQ/TW의 로드맵에 따라 2026년부터 모든 가구 사업자와 개인 사업자는 계약 세금 납부에서 자체 신고, 자체 계산, 자체 납부 방법으로 공식적으로 전환할 것입니다.
이러한 변화는 큰 우려를 불러일으킵니다. 실제 매출액(일반적으로 이전 계약 수준보다 높음)을 자체적으로 신고할 때 세무 당국은 그것을 이전 연도의 추징 또는 처벌의 근거로 삼을 수 있을까요?
이 문제에 대한 답변으로 세무국은 최근 2026년 1월 19일자 공문 307/CT-PC를 발표했으며, 명확한 메시지는 다음과 같습니다. 국민에게 불리한 상황을 처리하기 위해 반소하지 마십시오.
책임 "지역 구획" 메커니즘: 기소 불이행
결의안 198/2025/QH15 및 현행 규정에 따라 세무 당국은 양도 기간 동안 사업 가구의 합법적인 권익 보호 원칙을 시행할 것을 약속합니다.
구체적으로 사업 가구가 2025년 이전(실제 매출액이 50% 이상으로 크게 변동하는 경우 포함)부터 계약 세금을 납부했으며 규정에 따라 세금이 확정된 경우 세무 당국은 2026년 1월 1일부터 신고로 전환할 때 다음과 같은 3가지 "황금" 원칙을 적용합니다.
- 세금 확정 규정을 제대로 준수한 경우 이전 계약 기간의 세금 서류를 다시 확인하지 않습니다.
- 이전 연도에 대한 수익을 추론하거나 재강요하기 위해 2026년 신규 신고 수익을 사용하지 마십시오.
- 계약 방식으로 완료된 세금 의무에 대한 회수 처리는 하지 않습니다.
이 규정은 법적 "비호"로 비유되며, 사업 가구가 과거에 완료한 의무에 대해 부당하게 처벌될 염려 없이 새 회계 연도에 접어들 때 장부와 송장을 안심하고 투명하게 만들 수 있도록 돕습니다.
참고: "예방"은 부정행위를 묵인하는 것을 의미하지 않습니다.
비재소 메커니즘을 적용했지만 공문 307/CT-PC는 사업 가구가 절대적으로 위반해서는 안 되는 적색 경계선을 강조했습니다.
기능 기관은 여전히 엄중하게 처리하고, 심지어 사건이 발견되면 수사 기관으로 이송할 것입니다.
고의적인 사기 행위, 매출 은닉 행위로 인해 납부해야 할 세금이 부족합니다.
체계적인 탈세 행위 (법령 125/2020/ND-CP 제17조에 따름).
심각한 위반의 경우 사업주는 형법 제200조에 따라 탈세죄로 형사 처벌을 받을 수 있습니다.
2026년 7월 1일부터 알아야 할 필수 변경 사항
2025년 세무 관리법(2026년 7월 1일부터 전체 발효, 특히 신고 규정은 2026년 1월 1일부터 적용)은 가구 사업자를 위한 행정 절차에 대한 혁명을 가져왔습니다.
자진 신고 - 자진 납부: 할당 수준 설정에 있어 "요청-제공" 메커니즘을 폐지합니다. 사업 가구는 매출액과 납부해야 할 세금을 자율적으로 결정합니다.
세금 코드는 개인 식별 번호입니다. 관리는 인구 데이터를 동기화하고, 사업 가구의 세금 코드는 국민 신분증/개인 식별 번호입니다.
매출 투명성: 무세 상품 사업을 하는 경우 사업 가구는 여전히 실제 매출을 통보해야 합니다.
이러한 규정을 명확히 파악하면 가구 사업자가 법적 위험을 피할 수 있을 뿐만 아니라 세무 부문의 강력한 디지털 전환 단계에서 우대 정책을 활용할 수 있습니다.
