정부는 법령 65/2013/ND-CP를 대체하여 2025년 개인 소득세법 시행을 조직하고 안내하는 특정 조항 및 조치를 상세히 규정하는 법령 253/2026/ND-CP를 방금 발표했습니다.
법령의 주목할 만한 새로운 점 중 하나는 거주 개인 납세자가 급여 및 임금 소득을 결정할 때 본인 및 부양 가족의 의료, 교육-훈련 지출에 대한 세금 계산 전에 과세 소득에서 감면받을 수 있다는 것입니다.
납세자는 건강 보험이 지불하는 목록 범위에 속하는 국내 의료 시설에서 진료 및 치료 비용을 감면받을 수 있으며, 총 감면액은 연간 최대 2,300만 동입니다.
교육-훈련의 경우 최대 공제액은 국내 교육-훈련 기관의 학비에 대해 연간 2,400만 동이며, 여기에는 교육법 규정에 따른 유아 교육, 일반 교육, 직업 교육, 고등 교육 학비 및 기타 전문 기술 훈련 과정이 포함됩니다.
공제를 받으려면 이러한 지출 항목에는 법률 규정에 따른 송장 및 증빙 서류가 있어야 합니다. 특히 의료비 지출 항목은 보건부 장관의 규정에 따라 의료 시설에서 사용되는 진료비 명세서가 첨부되어야 합니다.
2025년 개인 소득세법에 따르면 2026년부터 납세자에 대한 가족 상황 공제액은 월 1,550만 동으로 증가하여 연간 1억 8,600만 동에 해당합니다. 각 부양 가족에 대한 공제액은 월 620만 동으로 증가합니다.
법률은 또한 급여 및 임금 소득에 적용되는 세율표를 7단계에서 5단계로 축소하고 세율 단계 간의 소득 격차를 확대하는 방향으로 수정했습니다.
따라서 사회 보험, 의료 보험 및 실업 보험에 대한 공제액을 제외하고 납세자가 1명의 부양 가족이 있고 최대한 공제되는 의료, 교육-훈련 지출이 완전히 발생하는 경우 연간 총 공제액은 최대 3억 740만 동에 달할 수 있습니다.
이 공제 수준은 납세자 본인에 대한 연간 1억 8,600만 동 공제, 부양 가족 1인당 연간 7,440만 동 공제, 의료비 최대 2,300만 동 공제, 교육-훈련비 최대 2,400만 동 공제를 기준으로 결정됩니다.
재무부의 계산에 따르면 납세자가 부양 가족 1명을 두고 월 소득이 2,800만 동인 경우, 보험금, 본인 감면금, 부양 가족 감면금, 의료, 교육-훈련 감면금을 최대 수준으로 공제한 후에도 여전히 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.
위와 같은 구체적인 경우 월 2,863만 동 이상의 소득을 가진 납세자는 5%부터 시작하는 세율로 세금을 납부해야 합니다."라고 류득후이 재무부 세금, 수수료 및 요금 정책 관리 감독국 부국장이 밝혔습니다.
2025년 개인 소득세법과 법령 253/2026/ND-CP는 모두 7월 1일부터 효력이 발생합니다. 그러나 사업 소득, 급여, 거주 개인의 임금과 관련된 규정은 2026년 과세 기간부터 적용됩니다.
이전 규정에 따라 1월 1일부터 7월 1일 이전까지 2026년 세금 계산 기간의 급여 및 임금 소득에 대해 세금을 신고하고 납부한 경우, 법령 253/2026/ND-CP는 월별 또는 분기별 세금 신고서를 다시 제출할 필요 없이 2026년 세금 결산 서류를 작성할 때 조정하도록 규정합니다.
