Thuế cho thuê tài sản từ năm 2026 không còn tính như cũ, nhưng nhiều cá nhân và doanh nghiệp vẫn áp dụng sai. Việc hiểu nhầm mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm và trách nhiệm nộp thuế có thể khiến người cho thuê bị truy thu, còn doanh nghiệp đi thuê đối mặt nguy cơ bị loại chi phí.
Thuế tỉnh Quảng Ninh vừa có hướng dẫn nhằm giúp hộ kinh doanh, người nộp thuế thực hiện đúng các quy định pháp luật đối với hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân, trong bối cảnh nhiều chính sách thuế mới chính thức áp dụng từ ngày 1.1.2026.
Theo quy định, hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (không bao gồm dịch vụ lưu trú); cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm người điều khiển; và cho thuê các loại tài sản khác không kèm theo dịch vụ.
From January 1, 2026, the leasing of personal assets is managed and taxed according to new regulations. Businesses leasing assets, if they do not comply with regulations, may be classified as expenses when finalizing corporate income tax.
Only tax obligations arise when revenue exceeds 500 million VND/year
According to the Law amending and supplementing a number of articles of the Value Added Tax Law No. 149/2025/QH15 and the Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15, individuals leasing assets only incur tax obligations when revenue in the year exceeds 500 million VND.
Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
How to calculate personal income tax for individuals leasing assets
According to the new regulations of the 2025 Personal Income Tax Law, PIT is calculated as follows:
Revenue from 500 million VND/year or less: Not required to pay PIT.
Revenue over 500 million VND/year: PIT is calculated on the portion of revenue exceeding 500 million VND, with a tax rate of 5%.
Calculation formula:
PIT payable = (Yearly revenue – 500 million VND) x 5%
For example, if an individual has revenue from property leasing of 900 million VND/year, the PIT amount to be paid is:
(900 million – 500 million) x 5% = 20 million VND.
VAT applies at a rate of 5%
Theo Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, Luật Thuế GTGT và Thông tư số 69/2025/TT-BTC, tỉ lệ % tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%.
Calculation formula:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%
Ví dụ, với doanh thu 900 triệu đồng/năm, số thuế GTGT phải nộp là 45 triệu đồng.
Important notes for individuals and businesses
Cơ quan thuế lưu ý, cá nhân cho thuê tài sản và doanh nghiệp thuê tài sản cần đặc biệt quan tâm đến ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm và cách tính thuế GTGT, TNCN theo quy định mới.
Cá nhân cho thuê tài sản bắt buộc phải đăng ký hoạt động cho thuê và thực hiện kê khai thuế, kể cả trong trường hợp chưa đến ngưỡng phải nộp thuế. Doanh nghiệp thuê tài sản cần có đầy đủ hồ sơ, hợp đồng thuê hợp lệ để được tính chi phí khi quyết toán thuế.
Khi ký hợp đồng thuê tài sản, các bên cần ghi rõ trách nhiệm nộp thuế: cá nhân tự nộp hay doanh nghiệp nộp thay. Đồng thời, kế toán doanh nghiệp cần lưu ý nguyên tắc hạch toán tiền thuê trả theo kỳ, trả trước nhiều kỳ, tiền đặt cọc và các khoản chi phí liên quan như điện, nước… để tránh rủi ro về thuế.
