2026년부터 고정세 형태가 공식적으로 폐지되고, 가구 사업자, 개인 사업자(HKD, CNKD)에 대한 신고 방법 적용으로 전환됩니다. 이에 따라 공정성, 투명성, 현실에 부합하고 납세자의 처벌 위험을 제한하기 위해 많은 새로운 세금 정책이 제정 및 조정됩니다.
HKD, CNKD가 규정을 파악하고 올바르게 시행할 수 있도록 꽝닌성 세무서는 각 매출액 수준에 따라 유의해야 할 세금 정책을 구체적으로 안내했습니다.
연간 5억 동 매출: 세금은 내지 않지만 여전히 신고해야 합니다.
세금 관리법 제108/2025/QH15호, 개인 소득세법 제109/2025/QH15호 및 통지서 제152/2025/TT-BTC호에 따르면, 생산 및 사업 활동으로 인한 매출액이 연간 5억 동 이하인 거주 개인은 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.
그러나 HKD, CNKD는 세금 납부 대상이 아님에도 불구하고 연간 발생한 실제 매출액을 세무 당국에 통지해야 합니다.
회계와 관련하여 가구 사업자는 매출을 기록하기 위해 상품 및 서비스 판매 매출 장부(양식 S1a-HKD)를 사용합니다.
연간 5억~30억 동 이상의 매출: 세금 계산 방법 2가지 선택 가능
연간 5억 동에서 30억 동 이상의 매출 그룹의 경우 HKD, CNKD는 두 가지 세금 계산 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다.
첫째, 매출액에 따른 세금 계산 방법:
세금은 연간 5억 동을 초과하는 매출액에 세율을 곱하여 계산됩니다.
회계 증빙 서류, 장부: 회계 증빙 서류는 세금법 규정에 따라 매출액을 확인하고 신고하는 근거로 사용되는 송장 및 기타 증빙 서류입니다.
회계 장부: 상품 및 서비스 판매 수익 장부 (양식 S2a-HKD).
둘째, 소득세 계산 방법(매출액에서 비용을 뺀 금액):
부가가치세: 매출액의 % 비율로 계산
개인 소득세: 과세 소득 × 세율 15%
여기서 과세 소득은 유효한 비용을 제외한 매출액으로 결정됩니다. 사업자 가구는 상품 및 서비스 구매 송장, 명세서 및 관련 회계 증빙 서류를 보관해야 합니다.
회계 증빙 서류: 송장, 상품 및 서비스 구매 명세서(부가가치세 송장 또는 판매 송장이 없는 판매자의 상품 및 서비스를 구매하는 사업 가구, 개인 사업자의 경우) 및 기타 회계 증빙 서류는 세법 규정에 따라 과세 대상 매출액, 소득을 결정하는 근거가 됩니다.
사업자 등록 가구는 다음 4가지 회계 장부 양식을 사용합니다.
연간 30억 동 이상의 매출: 더 높은 세율 적용
연간 매출액이 30억 동 이상인 사업자, 개인 사업자의 경우 세금은 소득 방법으로 계산됩니다.
부가가치세: 비율 % × 수익
개인 소득세: 과세 소득 × 세율
그중:
연간 30억~500억 동 이상의 매출: 세율 17%
연간 매출 500억 동 이상: 세율 20%
회계 증빙 서류에는 상품 및 서비스 구매 송장, 명세서 및 규정에 따른 기타 합법적인 증빙 서류가 포함됩니다.
회계 장부: 다음 4가지 장부 양식 사용:
전자 송장은 세금 신고 절차를 줄이는 데 도움이 됩니다.
HKD, CNKD가 세무 기관과 연결된 계산기에서 생성된 전자 송장 또는 전자 송장을 사용하는 경우 세무 관리 시스템은 자동으로 신고서를 작성하고 송장 데이터베이스 및 기타 연동 데이터 소스를 기반으로 세금 신고 및 계산을 지원합니다.
세무 당국은 사업자 가구가 새로운 규정을 주도적으로 업데이트하고, 세금 신고 의무를 완전히 이행하고, 2026년부터 새로운 세금 관리 메커니즘으로 전환할 때 위반 및 처벌 위험을 피하기 위해 서류를 보관할 것을 권장합니다.
